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會財局發布 2022 年中期查察報告及香港會計師公會執行指明職能的監督報告
2022 年中期查察報告 2022 年中期查察報告載列我們對公眾利益實體項目及公眾利益實體核數師質素監控制度的中期查察結果，我們對 2021 年受查察的公眾利益實體核數師所提交的補救方案的審閱，以及對即將到來的 2022 年度審計的關鍵提醒。本報告亦載列我們對公眾利益實體核數師、董事及審計委員會在即將到來的審計高峰期開始前所採取的行動之期望。 ... 賴女士續稱：「我們於公眾利益實體核數師質素監控制度的查察所識別的普遍缺失與過往查察報告中所披露的缺失大致相若。
財務匯報局歡迎政府在 2019 - 2020 年財政預算案中宣布 為財務匯報局注入 4 億港元種子資金
隨著《2019 年財務匯報局（修訂）條例》於今年1 月30 日獲通過，財務匯報局將成為香港全面獨立的核數師監管機構，獲賦予直接行使查察、調查和紀律處分上市實體核數師的權力。財務匯報局亦獲賦予權力監察香港會計師公會履行對上市實體核數師的註冊、專業道德、審計及核證準則和專業進修規定的職能。 財務匯報局主席黃天祐博士表示：「本局作為香港獨立核數師監管機構的使命得到政府的肯定，實在令我們感到鼓舞。
財務匯報局歡迎 2018 年財務匯報局（修訂）條例草案獲得通過
隨著條例草案正式生效，財務匯報局將成為香港唯一的獨立核數師監管機構，獲賦予直接行使查察、調查和紀律處分上市實體核數師的權力。財務匯報局亦獲賦予權力監察香港會計師公會履行對上市實體核數師的註冊、專業道德、審計及核證準則和專業進修規定的職能。 ... 香港有超過2,200 家上市實體，市值超過 30 萬億港元，因此絕對需要一個獨立的核數師監管制度，以填補在投資者保障方面長期存在的缺口和進一步鞏固香港作為具競爭力的國際金融中心的聲譽。」
一般
4. 誰是公眾利益實體核數師? 公眾利益實體核數師指根據《會計及財務匯報局條例》第3部的第2分部於會計及財務匯報局註冊為注冊公眾利益實體核數師的執業單位或根據《會計及財務匯報局條例》第3部的第3分部獲會計及財務匯報局認可的認可公眾利益實體核數師。 ... 註冊負責人指下列作為註冊公眾利益實體核數師的負責人而其姓名記錄在註冊公眾利益實體核數師註冊紀錄冊內的任何個人： 項目合夥人； 項目質素監控審視員；或 質素監控制度負責人。 ... 「執業方面的不當行為」的例子，包括公眾利益實體核數師、註冊負責人或非公眾利益實體核數師就公眾利益實體項目或非公眾利益實體項目出現以下情況： 揑改或安排揑改文件； 就某文件作出重要陳述，而該公眾利益實體核數師或註冊負責人知道該陳述是虛假的，或不相信該陳述是真實的； 在進行其專業工作時，曾有疏忽行為； 曾犯有專業上的失當行為； 作出或不作出任何事情，而此事會被合理地視為是損及（或相當可能損及）該公眾利益實體核數師、該註冊負責人、香港會計師公會或會計師專業的聲譽； 沒有或忽略遵守、維持或以其他方式應用專業標準；或 拒絕遵從或忽略遵從本局合法地作出的任何指示，或香港會計師公會理事會訂立的任何附例或規則的條文，或香港會計師公會理事會合法地作出的任何指示。
投訴
會財局註冊的執業單位（於會財局紀錄冊所載的執業單位（執業單位），即 註冊的執業會計師 ， 會計師事務所／執業法團 及 註冊公眾利益實體核數師 ） 會財局認可進行公眾利益實體項目的境外核數師（即 認可公眾利益實體核數師 紀錄冊所載的核數師）（認可公眾利益實體核數師） 香港會計師公會會員 名單內的香港會計師公會註冊的會計師（會計師） 潛在失當行為 例如： 審計缺失 不遵從專業準則，如專業會計師道德守則、會計準則、審計準則等 捏改文件 就某文件作出不正確的陳述 在履行專業工作時疏忽 香港上市實體 上市實體財務報表中不遵從會計準則或其他規定的事宜 （例如上市規則及公司條例等） 如果你作為會計師、於會財局註冊或認可核數師或上市公司的僱員，在日常工作中或從與他們關係密切的來源獲得了他們的潛在不當或失當行為的資料，你可以向會財局 舉報 。 ... 因此我們鼓勵你提供以下資料： 會計師、執業單位及其註冊負責人、認可公眾利益實體核數師及／或涉事機構的全稱及聯絡資料； 按時序描述所指控的失當行為或不遵從事宜； 與指控相關的文件或紀錄；及 你的姓名及聯絡方式。
會計及財務匯報局
假會計師 “假會計師”是指任何無牌人士冒充、假扮或顯示自己為一名執業會計師並提供審計服務。 搜尋公眾利益體實核數師 發布已註冊公眾利益實體（PIE）核數師名冊，旨在讓公眾查核其交易所屬對象是否為已向會計及財務匯報局註冊的 PIE 核數師，或該核數師名下的註冊負責人員，並藉此了解其相關資料。 ... 註冊 負責簽發執業證書，並辦理事務所名稱、事務所及執業法團的註冊事宜。同時，辦理本地核數師註冊為公眾利益實體（PIE）核數師的手續，並認可合資格的非香港核數師為 PIE 核數師。
2023年度查察報告強調事務所領導層在維護審計質素方面的關鍵角色，並重申持續學習對推動改進的重要性
本局繼續採用風險為本及相稱的查察方針，在 2023 年度共查察了： 20 間（或 44%）公眾利益實體核數師，涵蓋 56 個公眾利益實體項目及 17 個非公眾利益實體項目 13 間（或 0.5%）非公眾利益實體核數師，涵蓋 25 個非公眾利益實體項目 事務所的查察數量按年增加 27%，項目的查察數量則按年增加 61%。我們的首個查察周期為公眾利益實體核數師建立了一個良性循環，這有助提升公眾利益實體核數師的應對能力並加快其學習過程，繼而提升我們的查察效率。 ... 為了向公眾提供更高的透明度，我們首次公佈接受本局查察的公眾利益實體核數師的完整名單。披露的增加將： 促進公眾利益實體及審計委員會與核數師就其查察結果進行溝通，有利公眾利益實體於任命及重新任命核數師時作出更明智的決策；以及 增加公眾利益實體核數師的公眾問責性，促進市場健康發展，讓事務所致力於持續改進。
報告
報告 查察 檢測點 - 核數師就持牌法團報告之提示 審計 2025年3月28日 政策及管治 香港可持續匯報及核證市場準備情況（僅英文版本） 企業管治 可持續核證 2025年1月27日 查察 檢測點 - 了解審計客戶的IT環境 審計 科技 2025年1月24日 查察 查察洞見 – 根本原因分析及補救措施：採取行動以提升質素 (僅英文版本) 審計 質素管理制度 2024年12月1日 查察 香港非公眾利益實體審計市場概況 (僅英文版本) 審計 質素管理制度 2024年10月30日 政策及管治 經濟現況對香港上市公司審計的影響 審計 更換核數師 企業管治 可持續核證 2024年10月21日 查察 審計焦點：2024年年終審計 (僅英文版本) 審計 企業管治 質素管理制度 2024年10月9日 政策及管治 維護核數師獨立性：向審計客戶採購時相關的考慮 (僅英文版本) 審計 企業管治 質素管理制度 2024年10月4日 監督 2024年度對香港會計師公會執行指明職能的監督報告 審計 財務報告 2024年9月16日 調查 2024年年度調查報告 審計 財務報告 2024年8月28日 查察 2023年度查察報告 審計 企業管治 質素管理制度 2024年7月11日 查察 因延遲公布初步年度業績而停牌的上市實體分析 (僅英文版本) 審計 更換核數師 企業管治 質素管理制度 2024年7月5日