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查察
查察 概覽 本局藉查察工作監察及推動審計質素，並落實打擊洗錢及恐怖分子資金籌集的合規要求。 根據《會計及財務匯報局條例》，本局有權指示查察員進行查察： 公眾利益實體核數師完成的公眾利益實體項目 執業單位 如需了解《會計及財務匯報局條例》下的法律框架以及會財局的查察職能，請參閱以下政策聲明中的詳細說明： 有關公眾利益實體核數師的公眾利益實體項目查察的政策聲明 有關執業單位的公眾利益實體項目以外的項目查察的政策聲明 有關執業單位遵從打擊洗錢及恐怖分子資金籌集要求查察的政策聲明 會計及財務匯報局就公眾利益實體核數師查察程序概述 會計及財務匯報局就非公眾利益實體核數師的執業單位查察程序概述 焦點 【報告精讀】審計焦點: 2025/26年度審計重要提示 會財局於 2025 年 10 月發布了《審計焦點：2025 年年終審計》，為核數師提供重要提示，以確保年終審計的質素。 【會財語你】第一集: 審計風險評估有幾重要？ 風險評估是有效審計計劃的基石，也是高質素審計的根本。
會財局就陳錦堃干犯嚴重會計師失當行為，首次作出永久不得獲發執業證書命令並處以罰款港幣 30 萬元
因此，陳先生違反了道德守則中有關誠信的基本原則，而且就某文件作出重要陳述， 而陳先生明知該陳述為虛假或不相信該陳述為真實，其行為亦構成會財局條例第 3B(1)(b) 條的專業方面的不當行為。 3. 在整個質素監控制度和審計項目的層面上違反專業標準 此外，會財局發現，陳先生作為該事務所的獨資經營者及唯一審計人員，在整個質素監控制度和審計項目的層面上均違反了專業標準。 ... 本局鼓勵執業人士在制訂有關確保項目表現的政策和程序時，考慮並適當利用各種工具，例如審計工作方案及檢查清單， 以確保遵守標準及維持審計質素，否則事務所可能會面臨較高的違規風險。」 ... 盲目簽署核數師報告及提供虛假及／或具誤導性達關鍵程度的資料以回應規管要求，均屬不能接受的行為。 該事務所缺乏充分及有效的質素監控制度，而質素監控制度對於保證會計師事務所執行項目的審計質素至關重要。
會財局發布 2022 年度調查報告
我們敦促核數師留意報告中的重要發現及觀察結果，並採取適當行動以作出必要的改進，從而提高審計質素。 上市實體董事局、管理層以及審計委員會應認真思量我們的調查結果和建議，以確保維持高質素的財務匯報。」 ... 這顯示公眾對投訴渠道的意識有所提高，並反映其對會財局監管宗旨及跟進行動的信心。」 會財局識別了以下審計失當行為的較常見範疇： i) 未能對項目團隊的重大判斷及總結充分進行項目質素監控審視（87%）； ii) 未有取得足夠適當的審計證據以供發表意見（80%）； iii) 沒有行使適當專業懷疑態度及專業判斷（68%）；以及 iv) 未有妥善評估會計估計的合理性（47%）和核數師所聘用專家之工作表現 （23%）。 ... 這是會財局營造正面的漣漪效應的眾多方式之一，從而維護財務匯報和審計質素，加強公眾對金融市場穩健的信心。」
會財局期望公眾利益實體核數師積極配合、嚴格遵守會財局條例並及時主動向局方匯報重大關鍵事件
會財局期望公眾利益實體核數師積極配合、嚴格遵守會財局條例並及時主動向局方匯報重大關鍵事件 2023年12月7日 會計及財務匯報局 ( 會財局 )重申，作為香港會計專業的獨立監管機構，局方期望所有公眾利益實體核數師及註冊負責人嚴格遵守《會計及財務報告局條例》( 會財局條例 )， 並及時主動向局方報告與審計質素及會計師事務所質素管理制度相關的任何重大關鍵事件。 ... 對於延遲主動報告重大關鍵事件，而隨後被發現觸犯失當行為或違反會財局條例的會計師事務所或核數師，不論他們是否已被其他本地、內地或海外監管機構作出紀律處分，會財局將毫不猶豫嚴格執法，徹底追究責任。會財局致力確保財務匯報和審計質素以及負責財務匯報工作人士的誠信，從而增强投資者信心，保障公眾利益，以維護香港作為主要國際金融中心的地位。 ... 遵守法規不僅是法律義務，亦是審計行業應有的責任和業界賴以持續發展的基石。我深信恪守法規的文化對鞏固會計師事務所監控及提升項目質素均有莫大禆益。」
會財局就舉報人對羅兵咸永道會計師事務所的指控作出的回應
會財局就舉報人對羅兵咸永道會計師事務所的指控作出的回應 2024年7月10日 為跟進會計及財務匯報局（ 會財局 ）於 2024 年 4 月 19 日發布的一篇新聞稿，針對傳媒廣 泛報導一份有關指控羅兵咸永道會計師事務所（ 羅兵咸永道 ）的質量管理系統，及其對中國恒大集團審計質素有缺失的舉報信，會財局對羅兵咸永道就舉報信中的指控完成的內部調查進行了嚴謹的審查。 ... 本局在審查過程中所收集的證據，不足以支持以下三項有關羅兵咸永道質量管理系統的指控： 未能建立及維持有效的質量監控制度，以確保審計質素以及遵守專業準則和適用的法律及法規要求； 向中國恒大集團提供審計及其他專業服務時，未能遵守有關客戶承接及維持客戶關係的專業準則；以及 未能分配適當人員負責會計師事務所質量管理系統的關鍵職位，有可能損害事務所的監控職能。 有關對中國恒大集團審計質素的指控，會財局正就羅兵咸永道的相關審計進行獨立調 查，相關調查仍在進行中。
“假會計師”及艇仔問題
“假會計師”及艇仔問題 自2022年10月1日起，會財局致力於提高香港的審計質素，並促進會計專業的發展。 業界多年來一直關注 “假會計師” 問題。 ... 嚴格來說，如果該審計報告是由執業會計師簽署，則並不存在假會計師的情況，而是一個有關審計質素的問題。如執業會計師不考慮審計質素 “濫簽” 審計報告，可能會犯下會財局條例項下的失當行為。
會計及財務匯報局
透過開展政策研究以提升財務匯報及審計質素，並在適當時就管治及相關事項發布指引。 註冊 負責簽發執業證書，並辦理事務所名稱、事務所及執業法團的註冊事宜。 ... 查察 查察工作旨在監察並提升審計質素，透過評估會計師事務所的審計實務、質量管理系統，以及對打擊洗錢及恐怖分子資金籌集規定的合規情況。 ... 紀律處分 紀律處分行動旨在及時處理不當行為，透過施加適當裁決以阻嚇違規並保護投資者，確保市場信心的穩定，並維護高水平的專業操守與審計質素。 加入會計及財務匯報局 作為會計專業獨立監管機構，會計及財務匯報局將履行作為行業倡導者的角色， 致力於引領香港會計行業，通過有效監管，持續提升專業質素，從而有效地保障公眾利益。
財匯局主席黃天祐博士在立法會財經事務委員會 2021-22年度預算案的發言
儘管新冠肺炎對上市實體核數師帶來巨大挑戰，財匯局在擴大職能、保障公眾利益的同時，已主動加強與業界溝通，以提醒並提供本局對主要審計風險的關注。 自新核數師監管制度開始實施，本局建構了一個全新的管治架構，在董事局下設立了五個委員會，向財匯局提供建議。 ... 作為一個有效的金融監管機構，財匯局的最終目標是希望透過提升審計和財務匯報的質素，來促進審計業界的可持續發展。因此，我們除了法定職能外，亦就審計及財務匯報議題進行政策研究，以促進審計業界以至上市公司提升相關管治水平。 本局亦加強與本地、內地及國際監管機構的合作，以促進跨境監管合作，達致提升審計質素及加強保障投資者的目標。 -完-