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行政總裁賴翠碧女士於香港華人會計師公會「提升審計質素：優化查察與監管期望」研討會致辭
近年市場環境持續轉變，科技發展日新月異，審計客戶及社會大眾對核數師的期望亦不斷提升。與此同時，我們留意到不少會計師事務所正積極轉型，並加大資源投入以提升審計質素，重點主要集中於三個方面：第一，強化風險管理並完善質素管理制度（ SoQM ）；第二，提升質素管理水平，進一步規範審計業務流程及執業準則；第三，應用人工智能等科技，以提升審計效率及分析能力。 ... 上述結果反映會財局與業界共同努力，審計質素正穩步改善。然而，我必須強調，「 4 分」並非可接受的審計質素評級；在查察工作中，我們仍然發現部分審計缺失反覆出現。 ... 我們將集中資源，針對存在重大審計質素風險的事務所以及屢次出現審計缺失的範疇，開展重點查察工作，以提升監管效能並推動行業整體審計質素。
會財局分析上市實體因延遲公佈初步年度業績而導致停牌，籲繼續維護高質素審計及財務匯報
會財局分析上市實體因延遲公佈初步年度業績而導致停牌，籲繼續維護高質素審計及財務匯報 2024年7月5日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）今天發布一份題為《 因延遲公佈初步年度業績而停牌的上市實體分析 》的報告。 ... 就對停牌股票的分析，我們提出六大關注事項： 上市實體及其審計委員會對內部控制不足及監督不力，未能確保上市實體按時編制 高質素的財務報告，使公眾利益實體核數師在確保審計質素帶來重大挑戰。 ... 公眾利益實體核數師、上市實體管理層及審計委員會必須繼續有效履行其責任，並將審計質素置於其他考量之上。
會財局發布《查察洞見》及有關非公眾利益實體執業單位查察的解說短片以推動審計質素持續改善
會財局發布《查察洞見》及有關非公眾利益實體執業單位查察的解說短片以推動審計質素持續改善 2023年11月30日 為推動審計質素持續改善，會計及財務匯報局（ 會財局 ）今日發布 《查察洞見》 。 ... 《查察洞見》 《洞見》就本局 2023 年迄今為止的查察工作提供詳盡及適時的觀察結果，為核數師提供寶貴洞見，應有助他們於學習和改進其質素管理制度以及審計的關鍵範疇時，實現高質素審計。 ... 《洞見》亦就有關持續推動審計質素的提升，以及整個審計過程中需要改進的關鍵範疇提供了觀察結果： 審計計劃中有關風險識別及評估的不足之處以及其對維持審計質素的重要性； 整個審計過程中缺乏項目合夥人及項目質素覆核員的有效覆核； 及 審計工作記錄的完整性和質素提升不足。
會財局就新修訂的質素管理準則實施進度的跟進問卷調查
新質素管理準則將於 2022 年 12 月 15 日（ 生效日期 ）生效，規定會計師事務所需制定質素管理系統，以管理事務所進行的審計項目質素。 ... 本局敦促落後於進度的核數師迅速採取行動，確保及時實施新質素管理準則，以免影響審計質素。」 調查結果重點： 實施質素管理系統的整體進度： 就準備情況而言，68%公眾利益實體核數師正按其原定工作計劃進行。 ... 是次調查讓本局了解市場就新質素管理準則的準備進度，以計劃相應行動。本局透過及時發布就最新會計和審計準則的相關調查，鄭重提醒會計專業必需的注意事項，以維護審計和財務匯報質素。
財匯局發布公眾利益實體核數師就新增和經修訂質素管理準則實施進度的調查結果
新質素管理準則規定會計師事務所和審計項目層面要有更積極的審計質素管理，旨在提升項目質素管理覆核，以及會計師事務所層面所進行的監控和補救措施，以保證審計質素。 ... 財匯局主席黃天祐博士表示：「當前市場的不確定性，正為會計和審計專業帶來挑戰， 有可能為審計質素帶來額外風險。然而，透過與最新國際準則接軌，行業應緊握機會改善審計質素。公眾利益實體核數師積極回應本局的調查結果，對於市場整體審計質素至關重要。財匯局將繼續推動受監管人士行為的進步，以促進會計專業的健康和可持續發展。」
2023年度查察報告強調事務所領導層在維護審計質素方面的關鍵角色，並重申持續學習對推動改進的重要性
這些事務所的正面變化包括： 培養以質素為先的文化 確保質素問責制度 加強積極主動的合規方式 有效地管理資源 不斷改進審計實踐 加強審計記錄的完整性 密切監察合夥人的表現及工作量 2023 年度項目查察結果顯示，類別 A 事務所被查察的公眾利益實體項目中的 45%獲評為無需或只需要有限度改進，我們預期這些事務所繼續積極地改善審計質素，將實現更高的審計水平。 ... 會財局特別指出以下需要這些事務所領導層立即關注並採取改進行動的領域： 事務所領導層應將審計質素置於商業考慮之上，並培育相應的合規文化； 事務所領導層應培養著重專業懷疑態度的文化，有助項目團隊有力質疑客戶管理層的重大判斷及估計；以及 審計合夥人應恰當監督項目團隊，確保提供高質素審計。 ... 我們的查察結果顯示， 參考了會財局指引的事務所得以受益於審計質素的提升。縱使審計質素的改進過程及行為改變需時，我們看到大多數類別 A 事務所都有改善跡象，亦相信類別 B 及類別 C 事務所的領導層盡職盡責地定立正確的高層定調，定能實現高質素審計，我們有信心審計質素的提升可體現於不同的事務所。」
2023年度審計的《審計焦點》
核數師應針對 《審計焦點》中列出的關鍵風險範疇，加強專業懷疑態度，以改善即將來臨的年終審計質素。 ... 包括主席和管理合夥人等的會計師事務所領導層，在推動公司各級質素承諾和確保高質素審計項目的實施方面發揮關鍵作用。良好的審計質素源於管理層定立的正確基調，以及他們為確保審計質素而作出的一致努力與他們定立之基調相呼應。因此，本局將就任何 審計質素欠佳的情況向事務所領導層追究責任。」
推動質素改善 – 正確建立高層定調，有效進行根本原因分析及補救措施
因此，我們敦促事務所的領導層，包括主席和管理合夥人，優先採取以下行動： 正確建立高層定調，重視審計質素及持續改善，確保審計質素； 採取積極主動的方式制定具體的補救措施，以改善事務所質素管理制度中已識別的缺失；及 分配充足和合適的資源進行根本原因分析和補救程序。 ... 核數師應特別留意以下的關鍵實踐： 為參與根本原因分析及補救程序的人員提供有效的培訓及指引； 通過獨立監督以確保在事務所和項目層面有效實施補救措施； 通過指導及在出具審計報告前就項目進行質素覆核，以捍衛審計質素；及 持續與相關持份者坦誠溝通已識別的缺失和補救措施。 ... 會財局行政總裁賴翠碧女士強調：「年輕一代重視與其價值觀和技能發展相呼應的工作環境，堅守審計質素及維護聲譽的事務所更能吸引並留住人才。事務所主席和管理合夥人作為具影響力的領袖，應堅定不移地專注於提升審計質素。