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會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場
會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場 2023年4月28日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）最近完成一宗由香港聯合交易所有限公司轉介的調查， 發現一家上市實體的核數師就「其他信息」 1 的審計工作記錄存在不當處理手法。 取得及考量其他信息及相關記錄的要求 就上市實體而言，Hong Kong Standard on Auditing ( HKSA ) 720 要求核數師： 盡量在審計報告完成前取得組成上市實體年報的相關文件終稿（包括含有其他信息的文件），並閱讀從管理層獲得的其他信息，考量其他信息和財務報表之間是否存在重大矛盾； 在審計報告的「其他信息」部分，就審計報告日期之前獲取的其他信息（如有） 及預期在審計報告日之後獲取的其他信息（如有）作出標示； 執行 HKSA 720 要求的程序並將其記錄在審計文件中； 如果在審計報告日期之前已獲得其他信息，則應在「其他信息」部分中作出聲明， 表明核數師無任何事項報告或描述核數師已識別但未更正的重大錯報； 以及 在審計文件中納入根據 HKSA 720 已進行審計工作程序的其他信息最終版本。 ... 核數師採用的手法 核數師在核數師報告日期前已從管理層取得包含其他信息的文件版本，並就其他信息進行審計程序。核數師在審計報告日期之後，從管理層獲得包含其他信息的文件的後期版本，並將早期版本的文件從審計文件中刪除。
財匯局與投委會合作向散戶投資者推廣與審計相關的金融知識
財匯局與投委會合作向散戶投資者推廣與審計相關的金融知識 2021年9月8日 財務匯報局（財匯局）與投資者及理財教育委員會 (投委會) 合作向散戶投資者和公眾推廣金融知識，並於今天推出一系列與審計相關的淺白易懂的文章。 ... 審計報告是核數師與財務報表使用者之間的溝通渠道，當具有相當金融知識的投資者一併閱讀審計報告和財務報表時，便可實現以上審計目的。 ... 核數師的意見是關於財務報表，而關鍵審計事項則關於審計。兩者均提出了核數師在審計過程中認為最重要的事項。
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元 2025年10月16日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）基於下列公眾利益實體核數師及其兩位合夥人就香港上市公司王朝酒業集團有限公司（ 該公司 ） 1 及其附屬公司（統稱 該集團 ）於截至 2010 年 12 月 31 日年度至 2011 年 12 月 31 日年度期間的審計（分別為 2010 年度審計 和 2011 年度審計 ）存在多項與收入確認方面相關的缺失，對其作出處分： 羅兵咸永道會計師事務所（ 羅兵咸永道 ） 2 ； 鄭廣安（ 鄭先生 ） 3 ，即 2010和 2011 年度審計的項目合夥人（與羅兵咸永道 統稱 該核數師 ）；及 江令言（ 江先生 ） 4 ，即 2010和 2011 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 在該兩個年度，該核數師在收入確認方面進行的審計工作存在缺失，未能就該集團所記錄的收入取得充分適當的審計證據，導致其錯誤地出具無保留意見。 ... 本局在多宗個案中發現，核數師未能就此關鍵項目取得充分適當的審計證據，往往源於審計計劃欠佳和風險評估不足，以及審計程序在設計或執行方面的缺失。
會財局譴責德勤及其兩名項目合夥人就兩間前香港上市公司的審計存在多項缺失，並處以罰款逾港幣 190萬元
會財局譴責德勤及其兩名項目合夥人就兩間前香港上市公司的審計存在多項缺失，並處以罰款逾港幣 190萬元 2025年8月28日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）就兩間前香港上市公司的審計存在多項與收入確認相關的審計缺失及其他違規行為，對下列公眾利益實體核數師及其兩名合夥人作出以下處分： 德勤．關黃陳方會計師行（ 德勤 ），即負責編製天合化工集團有限公司 1 及其附屬公司（ 天合集團 ）載於公司首次公開招股（ 首次公開招股 ）的招股説明書內截至 2011 年、2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度會計師報告的申報會計師，以及桑德國際有限公司 2 及其附屬公司（ 桑德國際集團 ）截至 2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度的核數師； 王天澤（ 王先生 ），即天合集團 2011 年度、2012 年度及 2013 年度審計的項目合夥人；及 麥志龍（ 麥先生 ），即桑德國際集團 2012 年度及 2013 年度審計的項目合夥人。 ... 這是會財局在中華人民共和國財政部（ 國家財政部 ）支持下，透過跨境監管合作，取得內地審計工作底稿並已完成的首批紀律處分個案。 會財局發現，受規管者為兩間前香港上市公司進行審計，於收入確認及外部確認函證的相關審計程序出現多項缺失。 ... 此外，外部確認函證是審計中一項關鍵程序，以驗證 被審計的公司所提供的財務資料。
財政部監督評價局與香港特別行政區財匯報局簽署審計監管合作備忘錄財務匯報局主席黃天祐博士致辭
財政部監督評價局與香港特別行政區財匯報局簽署審計監管合作備忘錄財務匯報局主席黃天祐博士致辭 2019年5月21日 尊敬的劉怡翔局長、郜進興局長、宋瑋部長、各位來賓、各位傳媒朋友: 歡迎各位今天出席中華人民共和國，財政部監督評價局與香港特別行政區財務匯報局，簽署審計監管合作備忘錄的儀式，共同見證我們雙方在審計監管的全面合作並開展新一頁。 ... 因此，上市公司年報的質素以至於核數師的審計工作對確保投資者的信心至關重要。 龐大而日趨多元化的金融市場，需要有效、完善的監管制度，包括審計監管制度去維繫及支援，以確保市場在健康穩定的發展前提下，保障投資者的利益。 ... 本局亦獲賦予權力，監察香港會計師公會履行對上市實體核數師的註冊、專業道德、審計及核證準則，和專業進修規定的職能。這將使香港的核數師監管制度與其他國際金融市場接軌，並讓本局具備成為獨立審計監管機構國際論壇成員的資格，從而可分享其他成員的監管經驗和查察結果，以達至提升本地審計質素的目的。
會財局就審計缺失譴責尚譽會計師事務所有限公司及其兩位董事，並處以罰款合共港幣 60 萬元
會財局就審計缺失譴責尚譽會計師事務所有限公司及其兩位董事，並處以罰款合共港幣 60 萬元 2025年11月20日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）就下列執業法團及其兩名董事於香港上市公司創業集團 （控股）有限公司及其附屬公司（統稱為 該集團 ）截至 2017 年 3 月 31 日年度的綜合財務報表的審計（ 2017 年度審計 ）涉及疏忽及多次違反審計準則，對其作出處分： 尚譽會計師事務所有限公司（前稱匯聯會計師事務所有限公司）（註冊編號 M0472）（ 尚譽 ）； 陳欣庭（ 陳女士 ），即 2017 年度審計的項目合夥人（與尚譽統稱為 該核數師 ）； 及 顏興漢（ 顏先生 ），即 2017 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 會財局發現，在 2017 年度審計中，儘管 CIG 的技術資產及商譽在集團資產負債表中均屬重大資產，該核數師並未有獲取充分適當的審計證據，以支持 CIG 的技術資產於收購日的公允價值，以及其截至 2017 年 3 月 31 日商譽並無減值的結論。 ... 例如，儘管顏先生已意識到商譽減值測試是一項關鍵審計事項，並已審閱相關的主要審計工作底稿，但他仍未能發現審計團隊過度依賴管理層的陳述，以及審計團隊的分析程序存在缺失。
2023年度查察報告強調事務所領導層在維護審計質素方面的關鍵角色，並重申持續學習對推動改進的重要性
這些事務所的正面變化包括： 培養以質素為先的文化 確保質素問責制度 加強積極主動的合規方式 有效地管理資源 不斷改進審計實踐 加強審計記錄的完整性 密切監察合夥人的表現及工作量 2023 年度項目查察結果顯示，類別 A 事務所被查察的公眾利益實體項目中的 45%獲評為無需或只需要有限度改進，我們預期這些事務所繼續積極地改善審計質素，將實現更高的審計水平。 ... 會財局特別指出以下需要這些事務所領導層立即關注並採取改進行動的領域： 事務所領導層應將審計質素置於商業考慮之上，並培育相應的合規文化； 事務所領導層應培養著重專業懷疑態度的文化，有助項目團隊有力質疑客戶管理層的重大判斷及估計；以及 審計合夥人應恰當監督項目團隊，確保提供高質素審計。 ... 我們的查察結果顯示， 參考了會財局指引的事務所得以受益於審計質素的提升。縱使審計質素的改進過程及行為改變需時，我們看到大多數類別 A 事務所都有改善跡象，亦相信類別 B 及類別 C 事務所的領導層盡職盡責地定立正確的高層定調，定能實現高質素審計，我們有信心審計質素的提升可體現於不同的事務所。」
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資源 【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！ 影片 【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！ 透過這條短片，希望能帶大家深入了解審計報告如何協助你衡量財務真實性、識別重大風險、並建立投資信心，讓我們一同拆解：審計到底有什麼作用。在提供合理保證的同時，如何成為大家不可忽視的一環。 更多 【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！ 【會財語你】EP3 財務欺詐大揭秘：JET如何成為你的武器！