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會財局呼籲共同努力提高香港財務匯報及審計質素

會財局呼籲共同努力提高香港財務匯報及審計質素 2024年6月13日會計及財務匯報局（會財局）今天發布一份名為《香港審計質素與氣候綜合審計圓桌討論》的報告，總結了我們與投資者、審計委員會成員和上市公司核數師的圓桌討論中所收集的見解。討論主要圍繞香港上市公司的審計質素，以及審計費用停滯不前和以投機方式更換 核數師對審計質素帶來的挑戰。 ... 這亦可能導致事務所依賴非審計服務的收入，繼而損害核數師的獨立性。以投機方式更換核數師對審計質素帶來的挑戰報告還討論了企業因節省審計費用而更換核數師，以及核數師於匯報期末倉促變動的現象。 ... 投資者：推動高質素及可靠的財務匯報：對審計質素可能出現問題的警示保持警惕，表達對更換核數師、釐定審計費用和甄選核數師流程的擔憂，並要求所投資公司在其財務匯報中準確反映與氣候相關的因素。

會財局研究呼籲加強可持續核證，並促請核數師於財務審計中考慮氣候風險

會財局研究呼籲加強可持續核證，並促請核數師於財務審計中考慮氣候風險 2025年1月27日會計及財務匯報局（會財局）今天發布了一項有關香港可持續匯報及核證市場準備情況的研究。 ... 3. 較大型的公眾利益實體核數師率先提供可持續核證服務，其他核數師亦正準備加入截至 2024 年 5 月，十家公眾利益實體核數師已進行了可持續核證項目。這十家核數師都計劃擴展其服務，有利其未來發展前景。為支持可持續發展業務，其中九家已進行項目的公眾利益實體核數師聘請了具備 ESG 資格的會計師，另有五家則聘請了非會計背景的 ESG 專家。

會財局2022 年年度查察報告讓公眾了解審計質素，並就核數師事務所績效問責

會財局2022 年年度查察報告讓公眾了解審計質素，並就核數師事務所績效問責 2023年7月11日會計及財務匯報局 ( 會財局 ) 今天發布 2022 年年度查察報告，闡述其於 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日期間對公眾利益實體（公眾利益實體）核數師所完成的查察結果，查察包括首批非公眾利益實體項目。 ... 同時，我們還敦促上市公司的董事及其審計委員會在評估其核數師的優勢及能力時，應參考我們對核數師事務所的評論。 ... 會財局主席黃天祐博士總結：「對於核數師事務所而言，培養維持審計質素的文化至關重要。然而，本局留意到，這種文化在核數師事務所之間存在很大程度的差異，我們認為這是缺失重覆出現的根本原因之一。

會財局調查報告發現核數師未有充分應對財務報表中日益增加之欺詐行為

會財局調查報告發現核數師未有充分應對財務報表中日益增加之欺詐行為 2023年9月4日會計及財務匯報局（會財局）今天發布 2023 年度調查報告，涵蓋由 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日止年度。 ... 欺詐及舞弊會嚴重損害財務報表的可靠性，若未被發現，可能引致錯誤的投資決定，為相關投資者及整個市場帶來不堪設想的後果。」王女士續指：「核數師有明確責任在進行財務報表審計期間，識別評估及適當地應對潛在的欺詐及舞弊風險。會財局期望核數師嚴格按照相關審計準則進行審計工作，對與財務匯報不遵從事宜相關的欺詐及舞弊，以及顯示這些行為已發生的情況要有深入認識，並針對舞弊風險設計能有效應對的審計程序。」

會財局就首次公開招股審計項目增長的情况發出公開信，呼籲公眾利益實體核數師堅守審計質素及專業誠信

會財局就首次公開招股審計項目增長的情况發出公開信，呼籲公眾利益實體核數師堅守審計質素及專業誠信 2026年2月13日會計及財務匯報局（會財局）今日向所有就擬為計劃在香港聯合交易所上市的公司（即首次公開招股或 IPO）擔任申報會計師的公眾利益實體核數師發出公開信(僅英文版本) 。 ... 會財局注意到有公眾利益實體核數師在現有公眾利益實體審計項目之上，承接了大量的 IPO 審計項目。這種急速增長令人憂慮有關核數師是否具備足夠的專業能力和資源，以在不影響審計質素的前提下履行其專業職責。

會財局期望公眾利益實體核數師積極配合、嚴格遵守會財局條例並及時主動向局方匯報重大關鍵事件

會財局期望公眾利益實體核數師積極配合、嚴格遵守會財局條例並及時主動向局方匯報重大關鍵事件 2023年12月7日會計及財務匯報局 ( 會財局 )重申，作為香港會計專業的獨立監管機構，局方期望所有公眾利益實體核數師及註冊負責人嚴格遵守《會計及財務報告局條例》( 會財局條例 )，並及時主動向局方報告與審計質素及會計師事務所質素管理制度相關的任何重大關鍵事件。 ... 對於延遲主動報告重大關鍵事件，而隨後被發現觸犯失當行為或違反會財局條例的會計師事務所或核數師，不論他們是否已被其他本地、內地或海外監管機構作出紀律處分，會財局將毫不猶豫嚴格執法，徹底追究責任。

會財局舉行2022年度查察報告簡介會敦促註冊公眾利益實體核數師的質素監控制度負責人加強審計質素

會財局舉行2022年度查察報告簡介會敦促註冊公眾利益實體核數師的質素監控制度負責人加強審計質素 2023年9月27日為敦促註冊公眾利益實體核數師的質素監控制度負責人妥善履行其職責以提高審計質素，會計及財務匯報局（會財局）於 2023 年 9 月 22 日舉行 2022 年度查察報告簡介會，有超過 40 名質素監控制度負責人參與。查察部主管賴翠碧女士在介紹簡介會的目的時表示：「註冊公眾利益實體核數師的質素監控制度負責人是會計師事務所當中最重要的把關者，對於事務所的審計質素有最終責任和義務。 ... 簡介會重點介紹了會財局 2022 年度查察結果，特別是在質素監控制度、項目查察以及根本原因分析中所識別的主要缺失，亦介紹了 2023 年的查察重點以及本局對核數師的期望。賴女士解釋：「會財局一直在監管原則上採用相稱原則及以風險為本的查察方式，以提高審計質素，當中包括對公眾利益實體核數師進行特定範圍查察，並主動監控市場中的不當行為。

會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場

會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場 2023年4月28日會計及財務匯報局（會財局）最近完成一宗由香港聯合交易所有限公司轉介的調查，發現一家上市實體的核數師就「其他信息」 1 的審計工作記錄存在不當處理手法。 ... 核數師採用的手法 核數師在核數師報告日期前已從管理層取得包含其他信息的文件版本，並就其他信息進行審計程序。 ... 由於核數師從審計文件中刪除了他們在審計報告日期之前獲得的其他信息的版本，核數師防礙了會財局判斷核數師是否於核數師報告日期前已獲取並執行了 HKSA 720 就所公報其他信息所需的程序。

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