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查察
查察 概览 本局藉查察工作监察及推动审计质素，并落实打击洗钱及恐怖分子资金筹集的合规要求。 根据《会计及财务汇报局条例》，本局有权指示查察员进行查察： 公众利益实体核数师完成的公众利益实体项目 执业单位 如需了解《会计及财务汇报局条例》下的法律框架以及会财局的查察职能，请参阅以下政策声明中的详细说明： 有关公众利益实体核数师的公众利益实体项目查察的政策声明 有关执业单位的公众利益实体项目以外的项目查察的政策声明 有关执业单位遵从打击洗钱及恐怖分子资金筹集要求查察的政策声明 会计及财务汇报局就公众利益实体核数师查察程序概述 会计及财务汇报局就非公众利益实体核数师的执业单位查察程序概述 焦点 【报告精读】审计焦点: 2025/26年度审计重要提示 会财局于 2025 年 10 月发布了《审计焦点：2025 年年终审计》，为核数师提供重要提示，以确保年终审计的质素。 【会财语你】第一集: 审计风险评估有几重要？ 风险评估是有效审计计划的基石，也是高质素审计的根本。
完成的调查
财务汇报局发现，核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员在涉及企业合并和取得的酒店物业的会计处理的相关审计中，并没有或忽略遵 、 。 ... 上述没有遵从审计规定的事宜亦反映出审计项目合伙人没有根据 HKSA 220 的相关规定充分指导和监督审计团队，并充分复核审计的执行。调查亦发现审计质量控制复核人员没有遵照 HKSA 220 的相关要求进行审计质量控制复核。
完成的调查
完成的调查 2019年5月22日 财务汇报局于2019年5月20日采纳了一份关于审计一家上市实体截至 2012 年5月31日止年度的综合财务报表的调査报告。 财务汇报局发现核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员于审计 (i) 集团的可供出售投资 ; (ii) 为支付日后管理服务而发行的可换股票据 ; (iii) 公司对其附属公司的权益所进行的减值测试;及(iv)收入确认时，并没有或忽略遵守维持或以其他方式应用若干专业标准 调查发现核数师及审计项目合伙人没有根据Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in accordance with Hong Kong Standards on Auditing; HKSA 300 Planning an Audit of Financial Statements; HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks; HKSA 500 Audit Evidence; HKSA 510 Initial Audit Engagements – Opening Balances; HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures; HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert; 及 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的相关规定，就上述事项计划及/或进行相关审计。 调查亦发现审计质量控制复核人员没有遵照 HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 的规定执行审计质量控制复核工作。
会财局发布 2022 年度调查报告
我们敦促核数师留意报告中的重要发现及观察结果，并采取适当行动以作出必要的改进，从而提高审计质素。 上市实体董事局、管理层以及审计委员会应认真思量我们的调查结果和建议，以确保维持高质素的财务汇报。」 ... 这显示公众对投诉渠道的意识有所提高，并反映其对会财局监管宗旨及跟进行动的信心。」 会财局识别了以下审计失当行为的较常见范畴： i) 未能对项目团队的重大判断及总结充分进行项目质素监控审视（87%）； ii) 未有取得足够适当的审计证据以供发表意见（80%）； iii) 没有行使适当专业怀疑态度及专业判断（68%）；以及 iv) 未有妥善评估会计估计的合理性（47%）和核数师所聘用专家之工作表现 （23%）。 ... 这是会财局营造正面的涟漪效应的众多方式之一，从而维护财务汇报和审计质素，加强公众对金融市场稳健的信心。」
会财局期望公众利益实体核数师积极配合、严格遵守会财局条例并及时主动向局方汇报重大关键事件
会财局期望公众利益实体核数师积极配合、严格遵守会财局条例并及时主动向局方汇报重大关键事件 2023年12月7日 会计及财务汇报局 ( 会财局 )重申，作为香港会计专业的独立监管机构，局方期望所有公众利益实体核数师及注册负责人严格遵守《会计及财务报告局条例》( 会财局条例 )， 并及时主动向局方报告与审计质素及会计师事务所质素管理制度相关的任何重大关键事件。 ... 对于延迟主动报告重大关键事件，而随后被发现触犯失当行为或违反会财局条例的会计师事务所或核数师，不论他们是否已被其他本地、内地或海外监管机构作出纪律处分，会财局将毫不犹豫严格执法，彻底追究责任。会财局致力确保财务汇报和审计质素以及负责财务汇报工作人士的诚信，从而增强投资者信心，保障公众利益，以维护香港作为主要国际金融中心的地位。 ... 遵守法规不仅是法律义务，亦是审计行业应有的责任和业界赖以持续发展的基石。我深信恪守法规的文化 对巩固会计师事务所监控及提升项目质素均有莫大禆益。」
会财局就举报人对罗兵咸永道会计师事务所的指控作出的回应
会财局就举报人对罗兵咸永道会计师事务所的指控作出的回应 2024年7月10日 为跟进会计及财务汇报局（ 会财局 ）于 2024 年 4 月 19 日发布的一篇新闻稿，针对传媒广 泛报导一份有关指控罗兵咸永道会计师事务所（ 罗兵咸永道 ）的质量管理系统，及其对中国恒大集团审计质素有缺失的举报信，会财局对罗兵咸永道就举报信中的指控完成的内部调查进行了严谨的审查。 ... 本局在审查过程中所收集的证据，不足以支持以下三项有关罗兵咸永道质量管理系统的指控： 未能建立及维持有效的质量监控制度，以确保审计质素以及遵守专业准则和适用的法律及法规要求； 向中国恒大集团提供审计及其他专业服务时，未能遵守有关客户承接及维持客户关系的专业准则；以及 未能分配适当人员负责会计师事务所质量管理系统的关键职位，有可能损害事务所的监控职能。 有关对中国恒大集团审计质素的指控，会财局正就罗兵咸永道的相关审计进行独立调 查，相关调查仍在进行中。
“假会计师”及艇仔问题
“假会计师”及艇仔问题 自2022年10月1日起，会财局致力于提高香港的审计质素，并促进会计专业的发展。 业界多年来一直关注 “假会计师” 问题。 ... 严格来说，如果该审计报告是由执业会计师签署，则并不存在假会计师的情况，而是一个有关审计质素的问题。如执业会计师不考虑审计质素 “滥签” 审计报告，可能会犯下会财局条例项下的失当行为。
会计及财务汇报局
透过开展政策研究以提升财务汇报及审计质素，并在适当时就管治及相关事项发布指引。 注册 负责签发执业证书，并办理事务所名称、事务所及执业法团的注册事宜。 ... 查察 查察工作旨在监察并提升审计质素，透过评估会计师事务所的审计实务、质量管理系统，以及对打击洗钱及恐怖分子资金筹集规定的合规情况。 ... 纪律处分 纪律处分行动旨在及时处理不当行为，透过施加适当裁决以阻吓违规并保护投资者，确保市场信心的稳定，并维护高水平的专业操守与审计质素。 加入会计及财务汇报局 作为会计专业独立监管机构，会计及财务汇报局将履行作为行业倡导者的角色， 致力于引领香港会计行业，通过有效监管，持续提升专业质素，从而有效地保障公众利益。