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国家财政部监督评价局与财务汇务局 实现有效跨境合作
国家财政部监督评价局与财务汇务局 实现有效跨境合作 2020年12月3日 （香港，2020 年12 月3 日）财务汇务局取得首批存放于内地的审计工作底稿，以进行与审计失当行为相关的调查，标志着国家财政部监督评价局与本局合作的重要里程碑。 ... 在备忘录框架下，财务汇务局向财政部监督评价局提出了协助请求以取得存放于内地的审计工作底稿。截至目前为止，本局已就11 个调查个案提出请求，其中7 个调查个案已取得审计底稿。 双方的合作范围是在各自职权范围内包括查察、调查及纪律处分监管审计业界。 备忘录让双方能够在相互依赖的原则下交流信息，在各自职权范围依照相关的法例监管审计业界。
财汇局欢迎联交所公布关于发行人财务报表被出具「无法表示意见」或「否定意见」之规则修订谘询总结
该总结涉及修订《上市规则》，针对发行人财务报表被出具「无法表示意见」或「否定意见」的情况。 财汇局深信，高质素的审计与可靠的财务汇报共同发挥保护投资者利益的关键作用。财汇局在谘询回应中，全力支持联交所的目标：鼓励发行人维持适当且有效的风险管理及内部监控系统，并要求发行人迅速采取行动，与审计师解决审计问题。这将有效强化上市发行人与审计师之间的沟通。 财汇局主席黄天佑博士表示：「财汇局乐见联交所在谘询总结中考虑了我们的意见。 ... 同时，这也促使上市发行人及时解决审计争议。」 财汇局署理行政总裁林颖志女士补充：「香港金融监管环境持续改善，令人鼓舞。
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报告 调查 2024-25年調查報告 审计 财务报告 2025年7月1日 查察 2024-25年度查察报告 审计 企业管治 质素管理制度 2025年7月1日 政策及管治 审计师在审计中应如何考虑关税影响？ 审计 2025年4月16日 查察 检测点 - 核数师就持牌法团报告之提示 审计 2025年3月28日 政策及管治 香港可持续汇报及核证市场准备情况（仅英文版本） 企业管治 可持续核证 2025年1月27日 查察 检测点 - 了解审计客户的IT环境 审计 科技 2025年1月24日 查察 查察洞见 – 根本原因分析及补救措施：采取行动以提升质素 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年12月1日 查察 香港非公众利益实体审计市场概况 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年10月30日 政策及管治 经济现况对香港上市公司审计的影响 审计 更换核数师 企业管治 可持续核证 2024年10月21日 查察 审计焦点：2024年年终审计 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2024年10月9日 政策及管治 维护核数师独立性：向审计客户采购时相关的考虑 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2024年10月4日 监督 2024年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2024年9月16日
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报告 调查 2024年年度调查报告 审计 财务报告 2024年8月28日 查察 2023年度查察报告 审计 企业管治 质素管理制度 2024年7月11日 查察 因延迟公布初步年度业绩而停牌的上市实体分析 (仅英文版本) 审计 更换核数师 企业管治 质素管理制度 2024年7月5日 政策及管治 提醒公众利益实体核数师就承担公众利益实体项目作好准备（仅英文版本） 审计 质素管理制度 2024年6月28日 政策及管治 定立及巩固高层定调以实现高质素审计（仅英文版本） 审计 企业管治 质素管理制度 2024年6月27日 政策及管治 香港审计质素与气候综合审计圆桌讨论 审计 更换核数师 企业管治 财务报告 可持续核证 2024年6月13日 政策及管治 编备完整审计记录的重要性(仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年5月29日 政策及管治 香港公众利益实体审计市场分析报告(仅英文版本) 审计 企业管治 财务报告 质素管理制度 科技 2024年3月27日 政策及管治 持续专业进修是提升香港审计质素的关键 (仅英文版本) 审计 2024年1月8日 查察 审计焦点：2023年度审计提醒 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2023年12月22日 查察 查察洞见 审计 质素管理制度 2023年11月30日 监督 2023年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2023年11月20日
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报告 查察 2025-26年度查察报告 审计 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 纪律处分 2025-26年度执法报告 审计 执法 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 调查 2025-26年度执法报告 审计 执法 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 查察 2025会财局问卷调查重点观察 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2026年6月2日 查察 打击洗钱及恐怖分子资金筹集—可疑交易举报常见问题集 (仅英文版本) 打击洗钱及恐怖分子资金筹集 2026年5月7日 政策及管治 透明度报告：建立信任与推动优质审计（仅英文版本） 审计 企业管治 质素管理制度 2026年2月16日 查察 检测点 - 有关实体生成信息用作审计证据的考虑 (仅英文版本) 审计 2025年12月18日 政策及管治 全球审计监管新趋势：对香港的关键启示(仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2025年11月7日 查察 审计焦点：2025年年终审计 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2025年10月3日 查察 审计焦点：2025年年终审计:金融服务业 (仅英文版本) 审计 2025年10月3日 监督 2024-25年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2025年8月20日 政策及管治 维护资本市场公信力：审慎委任 核数师与厘定审计费用（仅英文版本） 审计 更换核数师 企业管治 2025年7月31日
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报告 查察 2025-26年度查察报告 审计 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 纪律处分 2025-26年度执法报告 审计 执法 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 调查 2025-26年度执法报告 审计 执法 财务报告 质素管理制度 2026年7月14日 查察 2025会财局问卷调查重点观察 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2026年6月2日 查察 打击洗钱及恐怖分子资金筹集—可疑交易举报常见问题集 (仅英文版本) 打击洗钱及恐怖分子资金筹集 2026年5月7日 政策及管治 透明度报告：建立信任与推动优质审计（仅英文版本） 审计 企业管治 质素管理制度 2026年2月16日 查察 检测点 - 有关实体生成信息用作审计证据的考虑 (仅英文版本) 审计 2025年12月18日 政策及管治 全球审计监管新趋势：对香港的关键启示(仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2025年11月7日 查察 审计焦点：2025年年终审计 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2025年10月3日 查察 审计焦点：2025年年终审计:金融服务业 (仅英文版本) 审计 2025年10月3日 监督 2024-25年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2025年8月20日 政策及管治 维护资本市场公信力：审慎委任 核数师与厘定审计费用（仅英文版本） 审计 更换核数师 企业管治 2025年7月31日
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报告 政策及管治 会财局处理核数师变更引起的疑虑 审计 更换核数师 2023年9月28日 调查 2023年年度调查报告 审计 财务报告 2023年9月4日 查察 审计焦点：高质素审计之关键 - 有效计划 (仅英文版本) 审计 企业管治 2023年7月31日 查察 2022年度查察报告 审计 企业管治 质素管理制度 2023年7月11日 政策及管治 2023年就《审计委员会有效运作指引 – 甄选、委任及重新委任核数师》实施情况的问卷调查报告 (仅英文版本) 审计 更换核数师 企业管治 2023年3月24日 政策及管治 香港上市公司2020／21年度审计费用报告 (仅英文版本) 审计 更换核数师 企业管治 财务报告 2023年3月24日 查察 有关核数师变动的后续公开信 (仅英文版本) 审计 更换核数师 企业管治 2023年1月11日 查察 审计焦点：2022年度审计关注事项 (仅英文版本) 审计 更换核数师 质素管理制度 2022年12月22日 监督 2022年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2022年11月15日 查察 2022年中期查察报告 审计 质素管理制度 2022年11月15日 查察 公众利益实体核数师就新修订的质素管理准则实施进度的跟进问卷调查结果 (仅英文版本) 质素管理制度 2022年11月10日 查察 就核数师仓促辞任所发出之公开信 (仅英文版本) 更换核数师 2022年10月27日
查察流程
在决定是否在某年份对某受规管者进行查察以及查察的范围时，本局将考虑以下因素（包括但不限于）： a. 基于现有信息，本局对该审计师执业相关风险的评估； b. 审计师的规模，包括但不限于其在特定期间内的客户数量、执业合伙人或董事人数； c. 审计师执业性质及所承接业务的复杂程度； d. 审计师的监管记录，包括但不限于以往查察结果； e. 自本局上一次对该审计师进行查察以来的时间跨度； f. 审计师所承接业务涉及的公众利益程度；及／或 g.