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紀律處分個案
紀律處分個案 日期 詳情 2026年4月23日 受規管者： 羅兵咸永道會計師事務所 張肇昌 周世強 失當行為： 核數師於為一間前上市公司及兩間上市公司進行的審計工作中,出現多項審計缺失。 ... 核數師亦授權一位未獲註冊為其項目質素監控審視員的人士在審計期間進行相關活動，違反了相關的法定註冊規定。 ... 核數師亦缺乏充分的專業懷疑態度，依賴其估值專家存在缺失的工作。
會財局分析經濟現況對財務匯報及審計的影響
該報告分析了經濟現況對香港上市公司，及對其財務匯報和審計的影響，亦為公司管理層、審計委員會和核數師提供了相關見解。 對財務匯報的影響 ：經濟狀況可影響公司的業務策略、管理層行為和財務狀況。 ... 審計委員會應監督此過程，以確保高質素的財務匯報。 核數師角色 ：核數師應評估經濟狀況如何影響財務報表和審計。 ... 賴女士強調：「公司董事有責任以合理的謹慎態度和勤勉盡責地編製財務報表。核數師應保持警覺，維持專業的懷疑態度，以確保提供高質素的審計。
機構角色
2019 年 10 月 1 日，《財務匯報局（修訂）條例》正式生效，將財匯局轉型為香港獨立的核數師監管機構，賦予其直接行使視察和調查的權力，並有權認可上市實體的境外核數師，以及對公眾利益實體（PIE）核數師行使紀律處分權。此外，財匯局還負責監督香港會計師公會（HKICPA）在履行涉及上市實體核數師職能方面的表現，包括註冊、制定專業道德標準、審計及鑑證標準，以及設定持續專業發展（CPD）要求。 ... 為會計執業單位和本地公眾利益實體核數師註冊。 會計專業中審計質素的查察與執法。 監督香港會計師公會執行其各項法定專業職能。
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元 2025年10月16日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）基於下列公眾利益實體核數師及其兩位合夥人就香港上市公司王朝酒業集團有限公司（ 該公司 ） 1 及其附屬公司（統稱 該集團 ）於截至 2010 年 12 月 31 日年度至 2011 年 12 月 31 日年度期間的審計（分別為 2010 年度審計 和 2011 年度審計 ）存在多項與收入確認方面相關的缺失，對其作出處分： 羅兵咸永道會計師事務所（ 羅兵咸永道 ） 2 ； 鄭廣安（ 鄭先生 ） 3 ，即 2010和 2011 年度審計的項目合夥人（與羅兵咸永道 統稱 該核數師 ）；及 江令言（ 江先生 ） 4 ，即 2010和 2011 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 該核數師不當地依賴該集團內部提交的銷售訂單及貨物出庫單，即使該等文件未能就商品的出庫及接受提供證據，而此乃確認收入的重要條件。 ... 本案突顯核數師在處 理高風險審計範疇，尤其是涉及較高欺詐風險的收入確認時，必須保持專業懷疑態度。」
會財局譴責容誠（香港）會計師事務所有限公司、李偉志及陳健偉違反會財局條例下的註冊及通報規定，並處以罰款逾港幣 118 萬元
調查部主管鄭銘駒先生表示：「公眾利益實體核數師及其負責人必須遵守與公眾利益實體項目相關的註冊規定。 ... 紀律處分部主管梁惠珊女士補充：「本局絕不容忍任何違反會財局條例有關註冊及通報的規定。因此，公眾利益實體核數師應訂立及實施政策和程序，以確保其遵守相關規定。會財局將繼續對違反相關規定的公眾利益實體核數師及從業員採取嚴厲的執法行動，以維護會計專業的水平和公信力。」 業界及各方可於會財局網站查閱 公眾利益實體核數師註冊紀錄 ，以獲取公眾利益實體核數師註冊負責人的最新註冊詳情及資料。
審計焦點：有效審計計劃的重要性
審計焦點：有效審計計劃的重要性 2023年7月31日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）今天發布「 審計焦點 」，旨在敦促核數師採取積極主動 的態度，於財政年度結束前盡早開始審計計劃程序。 ... 查察部主管賴翠碧女士再三強調：「本局 2020-22 年的查察結果顯示，許多核數師低估了有效審計計劃的重要性。沒有為審計計劃分配足夠時間和資源的項目，往往容易導致重大審計缺失和審計質素欠佳。 ... 因此，管理層和審計委員會必須盡早與核數師溝通，共同制定一個全面的審 計計劃。」
財務匯報局刊發 2019年年報
為反映《財務匯報局（修訂）條例》(修訂條例)於 2019 年 10 月 1 日生效及新核數師監管制度的開始，年報的匯報期為 2019 年 1 月 1 日起至 9 月 30 日止的 9 個月。 財務匯報局主席黃天祐博士表示：「經過連月來密鑼緊鼓進行籌備，財務匯報局已於 2019 年 10 月 1 日成功轉化為全面的獨立上市實體核數師監管機構。鑒於監管環境不斷演變，加上我們根據修訂條例的法定職能有所擴大，我們已制定的相關目標及策略，將有利我們於新制度下有效履行職能，亦有助財務匯報局長遠發展及實施有效監察管理程序。 ... 財務匯報局署理行政總裁王蕙湄女士表示：「本年報不僅概括了我們為轉化成全面的獨立核數師監管機構的準備工作，還回顧了本局為確保有效履行擴大監管角色而訂立的使命和目標。」
會財局歡迎政府支持注資
自 2019 年 10 月獲得對公眾利益實體核數師的全面監管職能以來，會財局一直奉⾏審慎財務管理，並嚴格控制預算以履行法定職能，包括在尚未有任何徵費收入的情況下， 審慎運用四億元的種子資金作為首兩年的營運開支。 為符合將監管會計專業的權力賦予一個獨立監管機構的國際趨勢，自 2022 年 10 月， 會財局獲賦予擴大職權，規管非公眾利益實體核數師。由於就規管非公眾利益實體核 數師的新長期財政模式仍有待與政府探討，會財局有需要將原本用於公眾利益實體核數師監管制度的初始種子資金截至 2022 年 10 月 1 日的餘額，暫時用以支持擴大職能的資金需求。