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財匯局根據與國家財政部監督評價局簽訂的審計監管合作備忘錄取得審計底稿後完成的第二宗調查
此乃自財匯局根據與國家財政部監督評價局簽訂的審計監管合作備忘錄，得到監督評價局協助而取得審計底稿後所完成的第二份調查報告。 ... HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 說明專案質素監控審視員應就專案團隊作出的重大判斷，以及在編制審計報告時作出的結論，進行客觀評估。 ... 本局公開報告的目的 財匯局公佈採納有關上市實體的審計調查報告及財務匯報的查訊報告，以: (a) 推動受監管人士不斷提高審計和財務匯報的質素; (b) 提醒審計委員會成員考慮我們的調查結果對其服務的上市實體財務匯報及審計的影響，以及; (c) 維持公眾對獨立核數師監管制度的信心。
財匯局發現核數師未能獲得充分適當的證據來評估因收購產生的商譽計量和減值估算
上述事項導致截至 2016 年 12 月 31 日的商譽計量存在重大錯報。 核數師在審計質素方面的缺失 核數師任命了一名估值師（核數師專家）就被收購方的公允價值進行審查。 ... 本局公開報告的目的 財匯局公佈採納有關上市實體的審計調查報告及財務匯報的查訊報告，以： (a) 推動受監管人士不斷提高審計和財務匯報的質素； (b) 提醒審計委員會成員考慮我們的調查結果對其服務的上市實體財務匯報及審計的影響；以及 (c) 維持公眾對獨立核數師監管制度的信心。 ... HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence 解釋了財務報表的審計中，審計證據如何組成， 並闡述了核數師在設計和執行審計程序的責任，以獲取充分適當的審計證據，從而作出合理結論，形成核數師意見。
會財局譴責博發會計師事務所有限公司不當倒簽審計工作底稿，並處以罰款
會財局譴責博發會計師事務所有限公司不當倒簽審計工作底稿，並處以罰款 2025年12月16日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）對博發會計師事務所有限公司（ 博發 ） 1 就兩個審計項目 不當回溯審計工作底稿日期及倒簽，構成會計師失當行為及財匯失當行為，作出以下處分： 公開譴責博發；及 對博發處以罰款港幣 175,000 元。 ... 會財局尤其考慮了以下因素： 該失當行為性質嚴重，尤其涉及在兩項受查察審計項目中均出現的不當回溯審計記錄日期及倒簽，或會削弱公眾對會計專業的信心； 然而，沒有證據顯示該失當行為導致審計缺失或財務報表中存在重大錯報； 失當行為發生時的相關項目合夥人兼博發當時唯一的執業董事、質素監控制度負責人和股東已離任，並已不再參與博發的業務； 博發已按照會財局要求及外部顧問的建議，在規定的時限內完成補救行動，並在補救期間自願不接受任何新的公眾利益實體審計業務；及 博發沒有被香港會計師公會及會財局紀律處分的記錄。 ... 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「不當倒簽或修改審計記錄屬嚴重違反誠信的行為，有損會計專業的公信力。審計記錄的完整性不僅是技術性要求，更是審計質素與公眾信任的基石。
會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場
會財局就核數師在一家上市實體年報中有關「其他信息」的審計工作記錄闡明立場 2023年4月28日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）最近完成一宗由香港聯合交易所有限公司轉介的調查， 發現一家上市實體的核數師就「其他信息」 1 的審計工作記錄存在不當處理手法。 取得及考量其他信息及相關記錄的要求 就上市實體而言，Hong Kong Standard on Auditing ( HKSA ) 720 要求核數師： 盡量在審計報告完成前取得組成上市實體年報的相關文件終稿（包括含有其他信息的文件），並閱讀從管理層獲得的其他信息，考量其他信息和財務報表之間是否存在重大矛盾； 在審計報告的「其他信息」部分，就審計報告日期之前獲取的其他信息（如有） 及預期在審計報告日之後獲取的其他信息（如有）作出標示； 執行 HKSA 720 要求的程序並將其記錄在審計文件中； 如果在審計報告日期之前已獲得其他信息，則應在「其他信息」部分中作出聲明， 表明核數師無任何事項報告或描述核數師已識別但未更正的重大錯報； 以及 在審計文件中納入根據 HKSA 720 已進行審計工作程序的其他信息最終版本。 ... 核數師採用的手法 核數師在核數師報告日期前已從管理層取得包含其他信息的文件版本，並就其他信息進行審計程序。核數師在審計報告日期之後，從管理層獲得包含其他信息的文件的後期版本，並將早期版本的文件從審計文件中刪除。
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元
會財局就多項審計缺失譴責羅兵咸永道會計師事務所及其兩位合夥人，並處以罰款合共港幣160萬元 2025年10月16日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）基於下列公眾利益實體核數師及其兩位合夥人就香港上市公司王朝酒業集團有限公司（ 該公司 ） 1 及其附屬公司（統稱 該集團 ）於截至 2010 年 12 月 31 日年度至 2011 年 12 月 31 日年度期間的審計（分別為 2010 年度審計 和 2011 年度審計 ）存在多項與收入確認方面相關的缺失，對其作出處分： 羅兵咸永道會計師事務所（ 羅兵咸永道 ） 2 ； 鄭廣安（ 鄭先生 ） 3 ，即 2010和 2011 年度審計的項目合夥人（與羅兵咸永道 統稱 該核數師 ）；及 江令言（ 江先生 ） 4 ，即 2010和 2011 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 本局在多宗個案中發現，核數師未能就此關鍵項目取得充分適當的審計證據，往往源於審計計劃欠佳和風險評估不足，以及審計程序在設計或執行方面的缺失。 ... 會財局致力維護上市公司財務匯報的審計質素，以捍衛香港作為國際金融中心的聲譽。本局感謝國家財政部一直以來的支持以及在本案中協助取得相關審計工作底稿，這充分體現跨境監管合作對維護審計質素及誠信的重要性。」
財匯局與投委會合作向散戶投資者推廣與審計相關的金融知識
財匯局今天的舉措，旨在填補大眾在以上提及的金融知識領域上的缺口，目的是敦促和協助散戶投資者了解如何一併閱讀審計報告和財務報表的內容。我們的職責包括維護香港上市實體的財務匯報、相關審計及審計報告的質素，使這些報告能夠發揮其作用。 ... 第一篇文章解釋了核數師對於財務報表發表意見的性質、投資者可能遇到的四類核數師的意見，以及這些意見如何協助投資者了解財務報表的質素。 第二篇文章解釋了何為關鍵審計事項，舉例說明了一些經常報告的事項，以說明其如何為投資者提供有用的資訊。 ... 我們的職責已擴展至上市實體的財務報表和相關審計報告。我們的文章目標是透過顯淺易懂的方式，解釋財務報表和審計報告中的複雜原素，並就財務報表的質素為投資者帶來啟示，包括他們需要注意的危險信號。」
財政部監督評價局與香港特別行政區財匯報局簽署審計監管合作備忘錄財務匯報局主席黃天祐博士致辭
2018年，香港更超越紐約，成為全球首次公開招股集資額最高的市場，金額達2865億港元，全年共有218家新上市公司 。因此，上市公司年報的質素以至於核數師的審計工作對確保投資者的信心至關重要。 ... 本局亦獲賦予權力，監察香港會計師公會履行對上市實體核數師的註冊、專業道德、審計及核證準則，和專業進修規定的職能。這將使香港的核數師監管制度與其他國際金融市場接軌，並讓本局具備成為獨立審計監管機構國際論壇成員的資格，從而可分享其他成員的監管經驗和查察結果，以達至提升本地審計質素的目的。因此，我有信心，從長遠來看，獨立核數師監管制度 ，肯定對業界帶來直接禆益，提升上市公司核數師的質素及整個審計業的發展空間。 更令人振奮的是，我們能在條例生效之前，與監督評價局簽署合作備忘錄，真是適逢其時。
會財局譴責德勤及其兩名項目合夥人就兩間前香港上市公司的審計存在多項缺失，並處以罰款逾港幣 190萬元
會財局譴責德勤及其兩名項目合夥人就兩間前香港上市公司的審計存在多項缺失，並處以罰款逾港幣 190萬元 2025年8月28日 會計及財務匯報局（ 會財局 ）就兩間前香港上市公司的審計存在多項與收入確認相關的審計缺失及其他違規行為，對下列公眾利益實體核數師及其兩名合夥人作出以下處分： 德勤．關黃陳方會計師行（ 德勤 ），即負責編製天合化工集團有限公司 1 及其附屬公司（ 天合集團 ）載於公司首次公開招股（ 首次公開招股 ）的招股説明書內截至 2011 年、2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度會計師報告的申報會計師，以及桑德國際有限公司 2 及其附屬公司（ 桑德國際集團 ）截至 2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度的核數師； 王天澤（ 王先生 ），即天合集團 2011 年度、2012 年度及 2013 年度審計的項目合夥人；及 麥志龍（ 麥先生 ），即桑德國際集團 2012 年度及 2013 年度審計的項目合夥人。 ... 這是會財局在中華人民共和國財政部（ 國家財政部 ）支持下，透過跨境監管合作，取得內地審計工作底稿並已完成的首批紀律處分個案。 會財局發現，受規管者為兩間前香港上市公司進行審計，於收入確認及外部確認函證的相關審計程序出現多項缺失。 ... 因此，兩宗個案均涉及重大公眾利益，而審計工作存在不足之處，可能會削弱公眾對審計質素的信心； 在失當行為發生時，德勤於香港會計師公會有不合規記錄； 王先生和麥先生沒有被紀律處分的記錄；及 受規管者與會財局合作，接受局方的調查結果及紀律處分，從而促成及早解決兩宗個案。