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會財局歡迎程序覆檢委員會 2022年度周年報告
在 2022 年的覆檢周期內，覆檢會覆檢了會財局在規管公眾利益實體核數師方面的工作， 包括處理：(a) 10 宗投訴、調查及查訊個案；(b)涉及 6 家公眾利益實體核數師和 7 項公眾利益實體項目的查察；(c) 4 宗境外公眾利益實體核數師認可申請；以及(d)監督香港會計師公會 2021 年 1 月至 12 月履行指定職能方面的工作。 ... 會財局主席黃天祐博士表示：「我謹代表會財局衷心感謝覆檢會認同會財局依循政策履行各項關乎公眾利益實體核數師的規管職能。覆檢會的寶貴建議將推動會財局繼續力求以最高效率達至監管成果，以保障公眾利益。」
查察
根據《會計及財務匯報局條例》，本局有權指示查察員進行查察： 公眾利益實體核數師完成的公眾利益實體項目 執業單位 如需了解《會計及財務匯報局條例》下的法律框架以及會財局的查察職能，請參閱以下政策聲明中的詳細說明： 有關公眾利益實體核數師的公眾利益實體項目查察的政策聲明 有關執業單位的公眾利益實體項目以外的項目查察的政策聲明 有關執業單位遵從打擊洗錢及恐怖分子資金籌集要求查察的政策聲明 會計及財務匯報局就公眾利益實體核數師查察程序概述 會計及財務匯報局就非公眾利益實體核數師的執業單位查察程序概述 焦點 【報告精讀】審計焦點: 2025/26年度審計重要提示 會財局於 2025 年 10 月發布了《審計焦點：2025 年年終審計》，為核數師提供重要提示，以確保年終審計的質素。
會財局譴責丁何關陳會計師行及其他三位人士審計工作嚴重違規，並處以罰款合共逾港幣170萬元
這些評估中的多項缺失導致該核數師錯誤地同意管理層不正確的會計處理方法。因此， 儘管該等綜合財務報表存在重大錯報，該核數師仍連續兩個財政年度出具無保留審計意見。該核數師並沒有獲取充分適當的審計證據以支持其審計意見，而在此情況下，本應出具非無保留意見。 ... 最重要的是，該核數師： 沒有獲取人民澳客的公司章程，而該章程對其作出評估而言乃一項重要的審計證據，且該核數師當時已知悉其重要性。
常見問題 - 紀律處分
本局可紀律處分： 根據《會財局條例》第3部註冊或認可的公眾利益實體核數師； 註冊負責人；及 專業人士（即會計師及執業單位）。 ... 本局可在甚麼時候採取紀律處分行動？ 公眾利益實體核數師及註冊負責人 倘公眾利益實體核數師或註冊負責人有財匯失當行為，本局可對其展開紀律處分行動。 ... 本局可採取甚麼紀律措施？ 公眾利益實體核數師 本局可對公眾利益實體核數師施加下列單項或組合的處分： 公開或非公開譴責； 補救行動； 罰款； 施加註冊或認可條件； 撤銷或暫時吊銷註冊或認可；及 禁止在某期間內申請註冊或認可為公眾利益實體核數師。
調查
調查 會財局作為香港獨立的會計專業監管機構，獲賦予法定職責展開調查公眾利益實體核數師、註冊負責人、非公眾利益實體核數師及專業人士的潛在失當行為，並將確有問題的個案轉介紀律處分部，施加處分或移交其他監管機構或執法部門。 ... 詳情請參閱: 公眾利益實體核數師、非公眾利益實體核數師及註冊負責人的調查政策 專業人士的調查政策 調查政策（適用於2019年10月1日之前為上市實體完成的審計或指明報告的擬備)
監管協同於維護財務匯報及審計質素之重要性
至於因管理層淩駕內部監控而導致的欺詐性金融交易及匯報則相對穩定。這表明審計委員會及核數師需要持續進行嚴格監督和審查，以有效應對這些關鍵範疇。 ... 此外，新展開的公眾利益實體核數師調查中，與核數師倉促辭任有關的個案佔 20%。其中一項主要的關注事項與繼任核數師的客戶承接及審計規劃有關。會財局敦促繼任核數師應重點分析導致離任核數師辭任的原因對其審計的影響，並於承接項目前評估其資源及能力。
會財局發布全球審計監管研究報告 堅守世界級標準的承諾
此監管重點對指導公眾利益實體核數師滿足持份者的期望，以及維持高質素審計至關重要。 ... 會財局採取審慎策略，於 2023 至 2024 財政年度披露 A 類公眾利益實體核數師的審計質素評級，並於 2024 至 2025 財政年度將披露擴展至 B 類公眾利益實體核數師 1 。同時，幾乎所有被查察的公眾利益實體核數師均已與審計委員會分享其個別審計項目的評估結果，從而協助促進更審慎的核數師委任安排。
會財局就恒大審計對羅兵咸永道處以三億港元罰款及六個月執業限制，並對其兩名前註冊負責人合共處以一千萬港元罰款
通過無保留審計意見的出具，該核數師未對該集團的重大錯報提出質疑，最終令該集團得以呈報具誤導性及扭曲的財務報表。 ... [1] 羅兵咸永道為會財局註冊的會計師事務所及公眾利益實體核數師（註冊編號 0034）。 [2] 張先生及周先生目前均非任何註冊公眾利益實體核數師的註冊負責人。 ... [4] 為免生疑問，在限制期間內，現有客戶重新委任核數師，以及現有客戶因在香港新上市而委任其作為其核數師，均不受執業限制所限。