完成的調查

財務匯報局於2019年5月20日採納了一份關於審計一家上市實體截至 2012 年5月31日止年度的綜合財務報表的調査報告。

財務匯報局發現核數師、審計項目合夥人及審計質量控制覆核人員於審計 (i) 集團的可供出售投資 ; (ii) 為支付日後管理服務而發行的可換股票據 ; (iii) 公司對其附屬公司的權益所進行的減值測試;及(iv)收入確認時，並沒有或忽略遵守維持或以其他方式應用若干專業標準

調查發現核數師及審計項目合夥人沒有根據Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in accordance with Hong Kong Standards on Auditing; HKSA 300 Planning an Audit of Financial Statements; HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks; HKSA 500 Audit Evidence; HKSA 510 Initial Audit Engagements – Opening Balances; HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures; HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert; 及 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的相關規定，就上述事項計劃及/或進行相關審計。

調查亦發現審計質量控制覆核人員沒有遵照 HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 的規定執行審計質量控制覆核工作。

本局已將調查報告轉介香港會計師公會，以決定是否需要採取任何紀律處分，故此相關人士之名稱將不會公開。