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財匯局歡迎聯交所公佈關於發行人財務報表被出具「無法表示意見」或「否定意見」之規則修訂諮詢總結
我們相信聯交所的修訂建議將促進公眾利益實體（PIE）核數師與客戶之間建立建設性且積極的工作關係，讓核數師能針對發行人編製的財務報告，適當、公正且獨立地履行法定職責。
完成的調查
完成的調查 2019年9月12日 於2019年9月4日，財務匯報局採納了一份有關審計一家上市實體截至2014及2015年4月30日止年度的綜合財務報表的調査報告。 財務匯報局發現核數師、審計項目合夥人及審計質量控制覆核人員於相關審計中涉及(a)持作分派予擁有人的資產和負債及已終止經營業務的分類; (b) 可供出售投資的減值評估; (c) 可換股票據的會計; 及(d) 持作分派予擁有人的貸款、應收賬款及應收融資租賃的減值評估時，並沒有或忽略遵守、維持或以其他方式應用若干專業標準。 調查發現核數師及審計項目合夥人沒有根據 Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 (Clarified) Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing , HKSA 260 (Clarified) Communication with Those Charged with Governance , HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence , 及 HKSA 705 (Clarified) Modifications to the Opinion in the Independent Auditor's Report 的規定就以上事項適當地執行有關審計工作。
完成的調查
完成的調查 2019年3月15日 財務匯報局於2019年3月13日採納了一份關於審計一家上市實體截至 2014 年12月31日止年度的綜合財務報表的調査報告。 財務匯報局發現，核數師、審計項目合夥人及審計質量控制覆核人員在涉及企業合併和取得的酒店物業的會計處理的相關審計中，並沒有或忽略遵 、 。 守維持或以其他方式應用若干專業標準 調查發現核數師及審計項目合夥人沒有根據 HKSA 200 (Clarified) Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ; HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements (HKSA 220); HKSA 300 (Clarified) Planning an Audit of Financial Statement s; HKSA 315 (Revised) Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement through Understanding the Entity and Its Environment ; HKSA 330 (Clarified) The Auditor’s Responses to Assessed Risks ; HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence 及 HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures 的相關規定，就上述事項計劃及進行相關審計。
會財局查察涉及存放於內地的審計工作底稿
根據商定機制，監督評價局協助會財局獲取香港核數師存放於內地的審計工作底稿（下稱「 內地審計工作底稿 」），以供在香港進行查察。 ... 這安排不僅便利了會財局查察涉及內地審計工作底稿的審計項目，也向公眾利益實體核數師發出一個強烈信息，無論他們將審計工作底稿存放於任何地方，會財局都可以對相關審計項目的質素作出審查。
監管合作加強審計監管的有效性
財政部監督評價局在今天發布的 公告 中指出，一家香港註冊的公眾利益實體核數師開元信德會計師事務所有限公司，於 2022 年至 2023 年期間承接的 5 家在香港上市的內地企業的年報審計業務，沒有遵守內地《會計師事務所從事中國內地企業境外上市審計業務暫行規定》（ 暫行規定 ）中的多項報備規定。 ... 本次事件凸顯了會財局與財政部監督評價局在跨境監管協作的重要性及其成效，進⼀步規範跨境審計執業⾏為，以維持高審計質量，從⽽加強巿埸對公眾利益實體核數師的信⼼。 會財局將繼續與財政部監督評價局協同合作，加強監督及管理跨境審計業務，以確保香港會計師事務所就相關監管的合規要求，包括暫行規定及其他法規下的業務報備、定期報告規定、與內地會計師事務所的業務合作以及對審計工作底稿的保存等。 ... 為維護香港作為國際金融中心的聲譽，會財局將採取迅速有效的行動，以確保公眾利益實體核數師遵守專業操守標準。
財匯局就冠華國際財務報表及德勤審計展開調查
在2021 年2 月22 日的公告（ 第一條公告 ）中，冠華國際指出，其審計委員會於2021 年2 月16 日接獲德勤於2021 年2 月11 日撰寫的信函（ 第一封信函 ），德勤表示於 2021 年1 月22 日接獲有關冠華國際的兩間內地附屬公司的兩份信用報告，而該信用報告包括若干尚未償還借貸共9.46 億元人民幣（ 借貸 ），當中「部分」可能並無計入集團的年度賬目及中期賬目內。 德勤是冠華國際年度賬目的核數師，並就其年度帳目發表了無保留審計意見。德勤亦就其中期賬目發表了無保留審閱結論。 ... 考慮到冠華國際的股份買賣仍在進行，財匯局已就其年度賬目和中期賬目展開查訊， 並就其年度賬目的審計展開調查，以釐清以下公眾的提問及疑慮，因這最符合冠華國際股東及投資者的利益： 對於未記錄的借貸，年度帳目和中期帳目是否以及在何種程度上嚴重錯報；及 核數師是否按照相關的審計準則就年度賬目進行了審計。 財匯局表示在必要情況下，例如保障股東或投資者的利益、釋除公眾疑慮及維持公眾對獨立核數師監管制度的信心時，將公布對上市實體的財務匯報及審計進行調查。
會財局強調持續專業進修對確保審計質素及管理人才的重要性
文章參考了相關實證研究及分析會計行業當前趨勢，強調在核數師需要掌握新技能及審計行業瞬息萬變的背景下，持續專業進修與審計質素之間的聯繫。 ... 基於持續專業進修是協助會計行業適應未來發展的關鍵因素，會財局列出了對核數師及事務所有關遵守持續專業進修規定的期望。於個人層面，會財局期望核數師遵守香港會計師公會制定的持續專業進修要求，抱持終身學習的心態，致力謀求專業發展所需的相關知識及技能。
會財局2025年區域監管論壇
Channa Wijesinghe 先生則強調了高層定調的重要性，認為鼓勵發聲、傾聽與學習的文化是良好管治的一環。此外，小組成員亦討論了核數師輪換制度。麥潤田教授指出，雖然該制度是維護核數師獨立性的手段，但手段較為單一，必須輔以其他措施才能有效提升信任與審計質素。 ... 黃天祐博士強調，高品質的審計源於核數師的「內在動力」——即必須對這份專業抱有誠摯的熱愛，而非單純受金錢回報等外部因素驅動。 ... Helen Brand 女士肯定 AI 改變了核數師的工作「模式」，但並未改變其工作「價值」與「目的」，並呼籲業界應保持以人為本、持續學習。