常见问题 - 查讯

会财局获赋予法定职能，就上市实体的财务报告不遵从规管性规定的事宜进行查讯。

根据《会计及财务汇报局条例》第40条，如会财局觉察个别上市实体有或可能涉及有关不遵从事宜的情况，会财局可展开查讯，并以书面证明如此。

《会计及财务汇报局条例》第5条和附表1对「有关不遵从事宜」进行了定义。即在该条例下展开查讯而言，有关不遵从事宜意指上市实体的财务报告未有遵从《会计及财务汇报局条例》附表1第1部所订下的有关规定。

有关规定是指下述的规则指定须包括在报告内的事宜或资料:

• 在关键时间有效的《有关条例》或《公司条例》(只适用于上市法团)；
• 在关键时间有效的根据《专业会计师条例》(第50章)第18A条发出或指明的会计执业准则；
• 在关键时间有效的由国际会计准则委员会发出的《国际财务报告准则》；
• 《上市规则》；
• 根据《上市规则》容许使用的任何获普遍接纳的会计原则； 或
• 有关守则(只适用于上市集体投资计划)。。

有关财务报告是指:

• 就上市法团:
  • 该法团的资产负债表，连同为《有关条例》第129C条及第129G条的施行而须附录于资产负债表的任何帐目；
  • 根据《公司条例》(第622章)第430条发送的该法团的财务报表的文本；
  • 根据《有关条例》第336条或《公司条例》(第622章)第789条交付的该法团帐目；
  • 遵守《有关条例》第141CA条、或《公司条例》(第622章)第441条或第444条而发送的法团财务摘要报告；
  • 符合以下说明的该法团的财务报表:(A)提供关于该法团在最少3个月期间内的业绩或现金流量的资料；(B) 提供关于该法团在上述期间终结时的事务状况的资料；及 (C)是为《上市规则》的目的而发出、传阅、刊登、发表或分发；
  • 由该法团或代该法团发出的上市文件所需的指明报告。
• 就上市集体投资计划:
  • 符合以下说明的该计划的财务报表:
    • 提供关于该计划在最少3个月期间内的业绩或现金流量的资料；
    • 提供关于该计划在上述期间终结时的事务状况的资料；及
    • 是为《上市规则》的目的而发出、传阅、刊登、发表或分发；或
    • 由该计划或代该计划发出的上市文件所需的指明报告。

会财局可在考虑查讯报告后:

• 结案而不采取进⼀步⾏动；
• 在一段会财局认为合适的期间内暂停查讯；
• 按照《会计及财务汇报局条例》第4部的第4分部确使消除有关的不遵从事宜；或
• 按照《会计及财务汇报局条例》采取局方认为合适的其他跟进行动。