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会财局调查报告发现核数师未有充分应对财务报表中日益增加之欺诈行为
年度调查报告主要发现 在所处理的有关上市实体财务报表的调查及查讯中，会财局识别到以下常见潜在失当 行为及财务汇报不遵从事宜： 五大公众利益实体核数师常犯潜在失当行为 未能获取充分、适当的审计证据（87%） 未能进行充分的项目质素监控复核（71%） 未能运用足够的专业怀疑态度和专业判断（63%） 未能对会计估计进行充足的审计工作（48%） 未能就财务报表审计中与欺诈相关的行为履行核数师职责（30%） 五大常见的财务汇报不遵从事宜 减值评估及公平值计量 (34%) 金融工具的确认及计量（25%） 欺诈性财务汇报或挪用公司资产（20%） 持续经营评估及汇报 (16%) 收入确认 (15%) 从有关专业人士（即注册会计师及执业单位）的调查中，本局识别出以下常见失当行 为： 四大专业人士潜在失当行为 未能恪守诚信，避免专业失当行为 (59%) 未能遵守审计和核证准则（42%） 未能发挥专业能力及应尽注意（17%） 未能坚守独立性和其他道德要求 (17%) 调查部主管王蕙湄女士表示：「与核数师未能充分应对上市实体财务汇报欺诈风险有关的调查数目日益增加，令人关注及疑虑。 ... 王女士续指：「核数师有明确责任在进行财务报表审计期间，识别、评估及适当地应对潜在的欺诈及舞弊风险。会财局期望核数师严格按照相关审计准则进行审计工作，对与财务汇报不遵从事宜相关的欺诈及舞弊，以及显示这些行为已发生的情况要有深入认识，并针对舞弊风险设计能有效应对的审计程序。」 ... 会财局将继续采取风险为本的方式，识别和调查审计失当行为及会计不遵从事宜。我们将坚决采取迅速有力的监管行动，维护审计和财务汇报质素，从而保障公众利益。」
新闻公报
新闻公报 会财局2024年监督报告提出香港会计师公会需要改进的领域，以促进香港会计行业的稳健发展 2024年9月16日 维护跨境审计服务质素 2024年9月13日 会财局欢迎政府委任及再度委任非执行董事 2024年9月12日 会财局谴责丁何关陈会计师行及其他三位人士审计工作严重违规，并处以罚款合共逾港币170万元 2024年9月9日 监管协同于维护财务汇报及审计质素之重要性 2024年8月28日 监管合作加强审计监管的有效性 2024年8月2日
会财局就违反注册规定及独立性要求持续严格执法
他们在为一间香港上市公司进行综合财务报表审计时，违反了法定注册规定及核数师独立性要求。 第二宗个案与第一宗相关，涉及执业人士邓伟良（ 邓先生 ） 4 ，在未具备所需法定注册资格的情况下，担任上述同一个审计的外部项目质素监控审视员。 ... 上述执法行动反映会财局致力确保注册合规及维护核数师独立性，以保障审计质素并巩固公众信任。会财局重申，核数师须独立于其审计客户，以确保能够客观公正地提供审计意见。 ... 若审计工作由未注册人员进行，公众对审计质素的信心将会受损。
会财局2025年区域监管论坛
会财局2025年区域监管论坛 2025年11月10日 会财局2025年区域监管论坛 思算未来 本次论坛促成了多场高级别对话，探讨了影响全球财务汇报及审计的关键议题，如管治、审计质素、可持续发展披露与核证，以及人工智能转型。 ... 展望未来，关静仪女士对成本降低的前景表示乐观，因为国际标准正逐步加强报告与鉴证实务的统一性。 Panel 3 应对审计质素挑战，实现长期可持续发展 专题小组强调，审计质素需要财务汇报及审计生态系统中各方持份者的共同努力与承担。 ... 针对审计费用与质素的关系，Mark Babington 先生提出了一个有力的比喻：正如没有病人会要求外科医生在紧急心脏手术中削减成本一样，审计费用应由市场驱动并保持在合理水平，以确保公司与投资者只聘用高质素的核数师。
纪律处分个案
纪律处分个案 日期 详情 2026年4月23日 受规管者： 罗兵咸永道会计师事务所 张肇昌 周世强 失当行为： 核数师于为一间前上市公司及两间上市公司进行的审计工作中,出现多项审计缺失。 该些缺失包括: (i) 促成及助长管理层虚增该集团的呈报利润和流动性的失当行为, (ii) 在审计风险加剧的情况下未有行使专业怀疑态度, (iii) 审计独立性出现重大缺失, (iv) 在没有获得充分适当的审计证据和在某些明知缺乏相关证据的情况下, 仍出具无保留审计意见。 核数师在相关审计的管治及监控控制存在重大缺陷。 项目质素监控审视员未能妥善评估相关审计中项目团队作出的重大判断及结论。 ... 其事务所在系统层面及审计项目层面均有多项缺失，包括整个质素监控制度欠佳，以及在两个审计项目中未能设计及执行适合的审计程序及获取充分适当的审计证据。
新闻公报
新闻公报 财务汇报局任命 2021年9月30日 财汇局感谢即将卸任的非执行董事及欢迎政府再度任命/任命非执行董事 2021年9月30日 廉署及财汇局签订谅解备忘录加强合作以维护金融市场廉洁 2021年9月29日 财汇局与投委会合作向散户投资者推广与审计相关的金融知识 2021年9月8日 财汇局根据与国家财政部监督评价局签订的审计监管合作备忘录取得审计底稿后完成的第二宗调查 2021年8月23日 财务汇报局就壹传媒财务报表及审计进行调查 2021年8月18日
新闻公报
新闻公报 2023年度审计的《审计焦点》 2023年12月22日 会财局查察涉及存放于内地的审计工作底稿 2023年12月15日 会财局期望公众利益实体核数师积极配合、严格遵守会财局条例并及时主动向局方汇报重大关键事件 2023年12月7日 会财局发布《查察洞见》及有关非公众利益实体执业单位查察的解说短片以推动审计质素持续改善 2023年11月30日 会财局谴责中正天恒会计师有限公司逾期履行本局发出的要求，并处以罚款港币8万元 2023年11月28日 会财局全力支持2023年区议会一般选举 — 1210区选齐投票，共建美好社区 2023年11月25日
新闻公报
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