完成的調查

於2019年7月3日，財務匯報局採納了一份有關審計一家上市實體截至2015 年12月31日止年度的綜合財務報表的調査報告。

財務匯報局發現核數師、審計項目合夥人及審計質量控制覆核人員於審計中涉及(a)發行可換股債券的期權及(b)若干生產設備的減值評估時，並沒有或忽略遵守、維持或以其他方式應用若干專業標準。

調查發現核數師及審計項目合夥人沒有根據 Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ， HKSA 315 (Revised) Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement through Understanding the Entity and Its Environment ， HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks ， HKSA 500 Audit Evidence ， HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ， HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert 和 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的規定適當地計劃及執行有關審計工作。

調查亦發現有關審計的審計質量控制覆核人員沒有完全遵照 HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements 的規定執行審計質量控制覆核工作。

財務匯報局已將調查報告轉介香港會計師公會，以決定是否需要採取任何紀律處分，故此相關人士之名稱將不會公開。