完成的调查

于2019年7月3日，财务汇报局采纳了一份有关审计一家上市实体截至2015 年12月31日止年度的综合财务报表的调査报告。

财务汇报局发现核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员于审计中涉及(a)发行可换股债券的期权及(b)若干生产设备的减值评估时，并没有或忽略遵守、维持或以其他方式应用若干专业标准。

调查发现核数师及审计项目合伙人没有根据 Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ， HKSA 315 (Revised) Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement through Understanding the Entity and Its Environment ， HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks ， HKSA 500 Audit Evidence ， HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ， HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert 和 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的规定适当地计划及执行有关审计工作。

调查亦发现有关审计的审计质量控制复核人员没有完全遵照 HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements 的规定执行审计质量控制复核工作。

财务汇报局已将调查报告转介香港会计师公会，以决定是否需要采取任何纪律处分，故此相关人士之名称将不会公开。