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監管合作加強審計監管的有效性

財政部監督評價局在今天發布的公告中指出，一家香港註冊的公眾利益實體核數師開元信德會計師事務所有限公司，於 2022 年至 2023 年期間承接的 5 家在香港上市的內地企業的年報審計業務，沒有遵守內地《會計師事務所從事中國內地企業境外上市審計業務暫行規定》（暫行規定）中的多項報備規定。該暫行規定自 2015 年 7 月起生效，旨在規範境外會計師事務所在內地審計業務行為及審計質量。財政部監督評價局根據暫行規定，禁止開元信德會計師事務所有限公司在未來 5 年內從事內地企業境外上市審計業務。上述公告是財政部監督評價局繼早前發布的一份關於一名內地註冊會計師沒有按照內地法律要求，以個人名義而非通過其所屬的內地會計師事務所，接受了來自開元信德會計師事務所有限公司委託的 5 項審計工作的行政處罰事項決定書之後發布的。本次事件凸顯了會財局與財政部監督評價局在跨境監管協作的重要性及其成效，進⼀步規範跨境審計執業⾏為，以維持高審計質量，從⽽加強巿埸對公眾利益實體核數師的信⼼。

會財局就恒大審計對羅兵咸永道處以三億港元罰款及六個月執業限制，並對其兩名前註冊負責人合共處以一千萬港元罰款

作為發出審計報告的集團核數師，羅兵咸永道對審計質素負有最終責任，並須就涉案分所所執行的審計工作實施有效的管治及監察控制。在恒大集團審計中，羅兵咸永道高度依賴涉案分所進行的審計工作，卻未有妥善監察或評估其質素監控制度是否設計妥善且有效地運作。涉案分所在多個範疇存在廣泛和系統性的缺陷，包括： (i) 合夥人對審計質素重視程度不足：涉案分所就項目合夥人的表現評估機制過度側重客戶關係、業務拓展及收入增長，對審計質素的關注度有限，反映出涉案分所不當地將商業利益置於審計質素之上。

財政部監督評價局與香港特別行政區財務匯報局簽署審計監管合作備忘錄促進跨境合作提升審計素質

財政部監督評價局與香港特別行政區財務匯報局簽署審計監管合作備忘錄促進跨境合作提升審計素質 2019年5月22日 (2019年5月22日，香港) 財政部監督評價局(以下稱監督評價局)與香港特別行政區財務匯報局(以下稱財務匯報局)在香港正式簽署審計監管合作備忘錄(以下稱備忘錄)，標誌著雙方在審計監管方面進入全面合作的新階段。 ... 在備忘錄的合作框架下，鑒於雙方已經實現審計監管等效，今後將按照相互依賴的原則，加強審計監管合作。雙方將就審計監管職責包括查察、調查和紀律處分等方面提供全面協助，以期實現雙方監管效率的提升。

國家財政部監督評價局與財務匯務局實現有效跨境合作

國家財政部監督評價局與財務匯務局實現有效跨境合作 2020年12月3日（香港，2020 年12 月3 日）財務匯務局取得首批存放於內地的審計工作底稿，以進行與審計失當行為相關的調查，標誌著國家財政部監督評價局與本局合作的重要里程碑。 ... 雙方的合作建基於2019 年5 月22 日所簽訂的諒解備忘錄(備忘錄)，旨在按照相互依賴的原則就以下目標加強合作: 加強上市實體審計的質素及可靠性保障投資者及公眾的利益加強公眾對審計的信任和投資者對資本市場的信心本局行政總裁Marek Grabowski 先生說：「這是令人欣喜的時刻。 ... 雙方的合作範圍是在各自職權範圍內包括查察、調查及紀律處分監管審計業界。備忘錄讓雙方能夠在相互依賴的原則下交流信息，在各自職權範圍依照相關的法例監管審計業界。

財匯局就冠華國際財務報表及德勤審計展開調查

財匯局就冠華國際財務報表及德勤審計展開調查 2021年3月19日財務匯報局（財匯局）今天公布展開以下行動： (i) 就冠華國際控股有限公司（冠華國際）截至2020 年3 月31 日年度（年度賬目）及截至2020 年9 月30 日六個月（中期賬目）財務報表展開查訊；及 (ii) 就德勤會計師事務所（德勤）對年度帳目的審計展開調查。 ... 德勤是冠華國際年度賬目的核數師，並就其年度帳目發表了無保留審計意見。德勤亦就其中期賬目發表了無保留審閱結論。 ... 考慮到冠華國際的股份買賣仍在進行，財匯局已就其年度賬目和中期賬目展開查訊，並就其年度賬目的審計展開調查，以釐清以下公眾的提問及疑慮，因這最符合冠華國際股東及投資者的利益：對於未記錄的借貸，年度帳目和中期帳目是否以及在何種程度上嚴重錯報；及核數師是否按照相關的審計準則就年度賬目進行了審計。

會財局發布審計費用報告及2023年就《審計委員會有效運作指引 – 甄選、委任及重新委任核數師》實施情況的問卷調查報告

會財局於報告中呼籲核數師、審計委員會、上市公司和機構投資者加強關注審計費用的釐定及核數師的任命，因這兩項因素對於維持上市公司的財務匯報和審計質素至關重要，從而推動香港資本市場持續穩健發展。會財局行政總裁馬力先生表示：「兩份報告就影響審計質素的主要因素提供有力見解，這些因素包括審計費用水平、審計服務的市場結構，以及核數師的甄選、委任及重新委任。」 ... 儘管會財局再三強調在核數師甄選的過程中應重視審計質素，但上市公司仍將建議的審計費用列為前三大考慮因素之一。

財匯局歡迎聯交所公佈關於發行人財務報表被出具「無法表示意見」或「否定意見」之規則修訂諮詢總結

該總結涉及修訂《上市規則》，針對發行人財務報表被出具「無法表示意見」或「否定意見」的情況。財匯局深信，高質素的審計與可靠的財務匯報共同發揮保護投資者利益的關鍵作用。財匯局在諮詢回應中，全力支持聯交所的目標：鼓勵發行人維持適當且有效的風險管理及內部監控系統，並要求發行人迅速採取行動，與審計師解決審計問題。這將有效強化上市發行人與審計師之間的溝通。 ... 同時，這也促使上市發行人及時解決審計爭議。」財匯局署理行政總裁林穎志女士補充：「香港金融監管環境持續改善，令人鼓舞。

完成的調查有關審計一家上市實體截至 2017年3月31日止年度的綜合財務報表的調査報告

完成的調查有關審計一家上市實體截至 2017年3月31日止年度的綜合財務報表的調査報告 2020年7月9日於2020年6月29日，財務匯報局採納了一份有關審計一家上市實體截至 2017年3月31日止年度的綜合財務報表的調査報告。財務匯報局發現，核數師、審計項目合夥人及審計項目質量控制覆核人員在進行存貨及銷售的對應數據之審計中，並沒有或忽略遵守、維持或以其他方式應用若干專業標準。 ... 調查亦發現，審計項目質量控制覆核人員沒有完全遵照 HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 的相關規定，執行審計質量控制覆核工作。

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