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會財局就違反註冊規定及獨立性要求持續嚴格執法

同時，會財局亦考慮到三宗個案中所有受規管者均無任何紀律處分紀錄，以及他們於紀律處分程序中展現出合作態度。基於受規管者已及早承認相關失當行為，並與會財局達成處分協議，會財局已根據《與會計及財務匯報局合作的指導說明》酌情減免其罰款。 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「會財局已多次就註冊違規行為作出紀律處分。 ... 有關會財局對中職信、黃先生及盧先生所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。有關會財局對鄧先生所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。

會財局就鄧裕楠公然漠視兩項會財局的法定要求，暫時吊銷其註冊十八個月，並處以罰款港幣 20 萬元

會財局認為，鄧先生並無合理辯解而沒有遵從該兩項法定要求，構成專業方面的不當行為。在決定適當的紀律處分時，會財局考慮了所有相關情況，包括失當行為的性質、嚴重性、持續時間、次數及影響。 ... 鄧先生沒有被公會及會財局紀律處分的記錄。 紀律處分部主管梁惠珊女士補充：「專業會計師遵守有關打擊洗錢的規定，對維護香港金融體系的誠信至關重要。本局絕不容忍任何意圖妨礙會財局就反洗錢合規事宜進行查察和調查的行為，並會果斷採取紀律處分行動。」有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。

會財局就前會計師麥光耀、陳麗兒及黃淑安因串謀詐騙刑事定罪而構成會計師失當行為作出譴責，並合共處以罰款港幣76萬元

此類失當行為 — 尤其由身居高級行政及管理職位的人士作出 — 性質極為嚴重，一般而言足以構成應予以剝奪資格的紀律處分。然而，受規管者屬商界專業會計師，且從未持有執業證書，並於 2023 年不再為公會會員。倘若受規管者仍為公會會員，會財局認為暫時吊銷或撤銷其註冊屬適當之舉。會財局紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「商界專業會計師在維持良好企業管治、有效內部監控及高質素財務匯報方面擔當關鍵角色。 ... 有關決定詳情，請參閱《紀律處分行動聲明》 [1] 香港特別行政區訴麥光耀及其他人 [2025] HKCFA 20 （僅供英文） [2] 前股份代號：01019

會財局祝賀馮庭碩資深大律師獲新任命

馮先生曾參與會財局多個委員會，監督會財局於 2019 年和 2022 年會計專業監管制度兩次重大改革的實踐。作為紀律處分委員會主席，馮先生亦協助建立了一個公平及穩健的程序，讓會財局履行紀律處分職能。

會財局譴責富睿瑪澤會計師事務所有限公司及致同(香港)會計師事務所有限公司未能適時歸檔審計文件而存在廣泛及系統性缺失，分別處以罰款港幣 140 萬元及 232 萬元

瑪澤及致同各承認其失當行為，完全接受會財局的紀律處分行動，並及早與會財局達成和解協議。基於瑪澤的合作態度，會財局根據《與會計及財務匯報局合作的指導說明》酌情減輕罰款 30%。 ... 我們強烈鼓勵受規管者審慎盡責，積極配合本局的調查及紀律處分行動。」有關會財局對瑪澤所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。有關會財局對致同所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。 1 注冊編號: M0257。 2 注冊編號: M0446。

會財局譴責栢淳會計師事務所有限公司、左世康和任偉文在未有遵守註冊規定的情況下進行公眾利益實體審計項目，並處以罰款合共港幣 353,500元

因此，他們的行為構成會財局條例下的失當行為。在決定適當的紀律處分時，會財局考慮了所有相關情況，包括失當行為的性質、嚴重性、持續時間、次數及影響。 ... 此等失當行為有損會計專業的公信力及會財局保障投資者的能力；沒有發現任何受規管者的失當行為屬有意、不誠實或蓄意；栢淳已迅速採取補救措施減少未來的違規風險，包括改善內部政策及程序，以及為相關員工提供培訓；栢淳及左先生均沒有被香港會計師公會及會財局紀律處分的記錄，而任先生則在香港會計師公會有一項過往紀律處分記錄；及受規管者全面承認其失當行為，接受局方的紀律處分，並主動與會財局商討及達成早期和解。 ... 有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。 1 執業法團註冊編號 M0607。

機構管治架構

機構管治架構諮詢委員會 1 董事局 1 名譽顧問團 2 委員會 2 程序覆檢委員會 3 財務匯報檢討委員團 4 查察委員會調查委員會 紀律處分委員會政策、註冊及監督委員會財務及企業事務委員會薪酬及提名委員會財務匯報檢討委員會 4 董事局 1 諮詢委員會 1 名譽顧問團 2 程序覆檢委員會 3 財務匯報檢討委員團 4 委員會 2 查察委員會調查委員會 紀律處分委員會政策、註冊及監督委員會財務及企業事務委員會薪酬及提名委員會財務匯報檢討委員會 4 備註：根據《會計及財務匯報局條例》成立，其成員由《會計及財務匯報局條例》指定的政府官員任命。

諮詢及研究報告

下列為本局諮詢及研究報告：香港可持續核證監管框架建議諮詢文件 2025年12月30日就財務匯報局 / 會計及財務匯報局的紀律處分程序和處分方法的諮詢總結 2022年6月23日就財務匯報局 / 會計及財務匯報局的規管制度與持份者溝通和諮詢 (只提供英文版本) 2022年3月9日就財務匯報局 / 會計及財務匯報局的紀律處分程序和處分方法的諮詢文件 2022年3月9日審計監管職能的比較研究 2017年6月5日諮詢文件：完善上市實體核數師監管制度的建議 2014年6月30日

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