完成的调查

财务汇报局于 2019年 3月 13日采纳了一份关于审计一家上市实体截至2015年 12月31日止年度的综合财务报表的调査报告。

财务汇报局发现，核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员在相关审计中对上市实体向认购人发行可换股债券的期权(期权) ，并没有或忽略遵守、维持或以其他方式应用若干专业标准。

调查发现，核数师及审计项目合伙人在审计中就期权进行工作时没有遵照 HKSA 200 (Clarified) Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ; HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence ; HKSA 540 (Clarified) Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures and HKSA 550 (Clarified) Related Parties 的相关规定。

调查亦发现有关审计的审计质量控制复核人员没有遵照 HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements 的相关要求执行审计质量控制复核工作。

本局已将调查报告转介香港会计师公会，以决定是否需要采取任何纪律处分，故此相关人士之名称将不会公开。