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财汇局就康宏环球控股有限公司的2017至2019年度财务报表审计展开调查
财汇局就康宏环球控股有限公司的2017至2019年度财务报表审计展开调查 2021年2月23日 财务汇报局今天展开了就康宏控股有限公司（ 康宏 ）2017、2018 和 2019 年度财务报表审计的调查。 ... 在考虑了中汇所描述的例外情况的性质和程度后，财汇局认为有理由对中汇、项目合伙人及项目质素监控审视员作出调查是否或可能就康宏的2017、2018 和2019 年财务报表发表适当审计意见。 ... 在这种情况下，要维持公众对上市实体审计质素的信心，需要本局具透明度的监管行动。
财汇局发表审计委员会有效运作指引及对香港会计师公会执行指明职能的评估报告
指引重点 指引概述了审计委员会于甄选及委任核数师时应考虑的两个关键因素——审计质素和审计费用。 重新委任现任核数师或选择核数师时，审计质素应是决定性因素。审计委员会在评估审计质素时，应考虑会计师事务所的管治及领导、对相关道德要求的遵守情况、行业知识和技术能力、项目执行、与审计委员会的沟通及互动、近期内部及外部查察的结果以及监管行动。重新委任现任核数师时，审计委员会亦应考虑其以往审计项目的成效。 指引强调审计费用水平不应影响审计质素的重要性。
财政部监督评价局与香港特别行政区财汇报局签署审计监管合作备忘录财务汇报局主席黄天佑博士致辞
2018年，香港更超越纽约，成为全球首次公开招股集资额最高的市场，金额达2865亿港元，全年共有218家新上市公司 。因此，上市公司年报的质素以至于核数师的审计工作对确保投资者的信心至关重要。 ... 本局亦获赋予权力，监察香港会计师公会履行对上市实体核数师的注册、专业道德、审计及核证准则，和专业进修规定的职能。这将使香港的核数师监管制度与其他国际金融市场接轨，并让本局具备成为独立审计监管机构国际论坛成员的资格，从而可分享其他成员的监管经验和查察结果，以达至提升本地审计质素的目的。因此，我有信心，从长远来看，独立核数师监管制度 ，肯定对业界带来直接禆益，提升上市公司核数师的质素及整个审计业的发展空间。 更令人振奋的是，我们能在条例生效之前，与监督评价局签署合作备忘录，真是适逢其时。
会财局就核数师在一家上市实体年报中有关「其他信息」的审计工作记录阐明立场
会财局就核数师在一家上市实体年报中有关「其他信息」的审计工作记录阐明立场 2023年4月28日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）最近完成一宗由香港联合交易所有限公司转介的调查， 发现一家上市实体的核数师就「其他信息」 1 的审计工作记录存在不当处理手法。 取得及考量其他信息及相关记录的要求 就上市实体而言，Hong Kong Standard on Auditing ( HKSA ) 720 要求核数师： 尽量在审计报告完成前取得组成上市实体年报的相关文件终稿（包括含有其他信息的文件），并阅读从管理层获得的其他信息，考量其他信息和财务报表之间是否存在重大矛盾； 在审计报告的「其他信息」部分，就审计报告日期之前获取的其他信息（如有） 及预期在审计报告日之后获取的其他信息（如有）作出标示； 执行 HKSA 720 要求的程序并将其记录在审计文件中； 如果在审计报告日期之前已获得其他信息，则应在「其他信息」部分中作出声明， 表明核数师无任何事项报告或描述核数师已识别但未更正的重大错报； 以及 在审计文件中纳入根据 HKSA 720 已进行审计工作程序的其他信息最终版本。 ... 核数师采用的手法 核数师在核数师报告日期前已从管理层取得包含其他信息的文件版本，并就其他信息进行审计程序。核数师在审计报告日期之后，从管理层获得包含其他信息的文件的后期版本，并将早期版本的文件从审计文件中删除。
完成的查讯及调查
就上述会计事宜，财务汇报局亦于2018年11月8日及2020年2月4日分别就两家核数师对相关财务报表所进行的审计，采纳了两份调查报告。 有关査讯和调查的详情载列如下: 背景 于2011年12月，该上市实体及其子公司（ 该集团 ）完成收购一家子公司 （ 该子公司 ），并将一份为期一年的销售合同确认及归类为无形资产（ 该销售合同 ）。 ... 财务汇报局决定不要求该上市实体追溯性地纠正上述所确认的不遵从事宜。 审计不当行为 就上述事项所进行的调查发现: 负责审计2012 年度财务报表的核数师没有遵照以下 Hong Kong Standard on Auditing ( HKSA )的规定: HKSA 200 (Clarified) Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ( HKSA 200 ); HKSA 230 (Clarified) Audit Documentation ( HKSA 230 ); HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence ( HKSA 500 ); HKSA 540 (Clarified) Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ( HKSA 540 ); 及 HKSA 560 (Clarified) Subsequent Events 。 负责审计2013年度财务报表的核数师及审计项目合伙人没有遵照以下 HKSA的规定: HKSA 200; HKSA 230; HKSA 260 (Clarified) Communication with Those Charged with Governance ; HKSA 450 (Clarified) Evaluation of Misstatements Identified during the Audit ; HKSA 500; HKSA 510 (Clarified) Initial Audit Engagements – Opening Balances ; 及 HKSA 540 负责审计2013年度财务报表的审计质量控制复核人员没有遵照HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements 的规定，进行客观的审计项目质量控制复核。
会财局谴责博发会计师事务所有限公司不当倒签审计工作底稿，并处以罚款
会财局谴责博发会计师事务所有限公司不当倒签审计工作底稿，并处以罚款 2025年12月16日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）对博发会计师事务所有限公司（ 博发 ） 1 就两个审计项目 不当回溯审计工作底稿日期及倒签，构成会计师失当行为及财汇失当行为，作出以下处分： 公开谴责博发；及 对博发处以罚款港币 175,000 元。 ... 会财局尤其考虑了以下因素： 该失当行为性质严重，尤其涉及在两项受查察审计项目中均出现的不当回溯审计记录日期及倒签，或会削弱公众对会计专业的信心； 然而，没有证据显示该失当行为导致审计缺失或财务报表中存在重大错报； 失当行为发生时的相关项目合伙人兼博发当时唯一的执业董事、质素监控制度负责人和股东已离任，并已不再参与博发的业务； 博发已按照会财局要求及外部顾问的建议，在规定的时限内完成补救行动，并在补救期间自愿不接受任何新的公众利益实体审计业务；及 博发没有被香港会计师公会及会财局纪律处分的记录。 ... 纪律处分部主管梁惠珊女士表示：「不当倒签或修改审计记录属严重违反诚信的行为，有损会计专业的公信力。审计记录的完整性不仅是技术性要求，更是审计质素与公众信任的基石。
完成的调查有关审计一家上市实体截至 2017年3月31日止年度的综合财务报表的调査报告
完成的调查有关审计一家上市实体截至 2017年3月31日止年度的综合财务报表的调査报告 2020年7月9日 于2020年6月29日，财务汇报局采纳了一份有关审计一家上市实体截至 2017年3月31日止年度的综合财务报表的调査报告。 财务汇报局发现，核数师、审计项目合伙人及审计项目质量控制复核人员在进行存货及销售的对应数据之审计中，并没有或忽略遵守、维持或以其他方式应用若干专业标准。 ... 调查亦发现，审计项目质量控制复核人员没有完全遵照 HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 的相关规定，执行审计质量控制复核工作。
财汇局就国家财政部、中国证监会及美国上市公司会计监督委员会达成跨境审计监管合作的声明
财汇局就国家财政部、中国证监会及美国上市公司会计监督委员会达成跨境审计监管合作的声明 2022年8月26日 财务汇报局(财汇局)知悉国家财政部、中国证监会及美国上市公司会计监督委员会已就审计监管的跨境合作( 跨境合作）达成协议。 作为香港的独立核数师监管机构，财汇局具有提高香港会计师事务所审计报告质素的法定职能。财汇局以公众利益为依归，致力保障投资者权益、促进公众对审计过程的信任，以及加强投资者对香港及全球其他资本市场的信心。