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完成的调查
完成的调查 2019年9月12日 于2019年9月4日，财务汇报局采纳了一份有关审计一家上市实体截至2014 年12月31日止年度的综合财务报表的调査报告。 财务汇报局发现核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员于相关 审计中就企业合并涉及 (a) 或然代价的分类及计量; (b) 所收购无形资产在收购日的公允价值计量;及 (c) 无形资产的预期可使用年期及其后的计量，并没有或忽略遵守、维持或以其他方式应用若干专业标准。 具体而言，调查发现就以上事项: (a) 核数师及审计项目合伙人没有根据 HKSA 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ; HKSA 500 Audit Evidence ; HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ; 及 HKSA 620 Using the work of an auditor’s expert 的规定适当地执行有关审计工作。
完成的调查
完成的调查 2019年7月8日 于2019年7月3日，财务汇报局采纳了一份有关审计一家上市实体截至2015 年12月31日止年度的综合财务报表的调査报告。 财务汇报局发现核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员于审计中涉及(a)发行可换股债券的期权及(b)若干生产设备的减值评估时，并没有或忽略遵守、维持或以其他方式应用若干专业标准。 调查发现核数师及审计项目合伙人没有根据 Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ， HKSA 315 (Revised) Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement through Understanding the Entity and Its Environment ， HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks ， HKSA 500 Audit Evidence ， HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ， HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert 和 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的规定适当地计划及执行有关审计工作。
完成的调查
完成的调查 2019年5月22日 财务汇报局于2019年5月20日采纳了一份关于审计一家上市实体截至 2012 年5月31日止年度的综合财务报表的调査报告。 财务汇报局发现核数师、审计项目合伙人及审计质量控制复核人员于审计 (i) 集团的可供出售投资 ; (ii) 为支付日后管理服务而发行的可换股票据 ; (iii) 公司对其附属公司的权益所进行的减值测试;及(iv)收入确认时，并没有或忽略遵守维持或以其他方式应用若干专业标准 调查发现核数师及审计项目合伙人没有根据Hong Kong Standard on Auditing (HKSA) 200 Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in accordance with Hong Kong Standards on Auditing; HKSA 300 Planning an Audit of Financial Statements; HKSA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks; HKSA 500 Audit Evidence; HKSA 510 Initial Audit Engagements – Opening Balances; HKSA 540 Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures; HKSA 620 Using the Work of an Auditor’s Expert; 及 HKSA 700 Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements 的相关规定，就上述事项计划及/或进行相关审计。
财汇局就冠华国际财务报表及德勤审计展开调查
在2021 年2 月22 日的公告（ 第一条公告 ）中，冠华国际指出，其审计委员会于2021 年2 月16 日接获德勤于2021 年2 月11 日撰写的信函（ 第一封信函 ），德勤表示于 2021 年1 月22 日接获有关冠华国际的两间内地附属公司的两份信用报告，而该信用报告包括若干尚未偿还借贷共9.46 亿元人民币（ 借贷 ），当中「部分」可能并无计入集团的年度账目及中期账目内。 德勤是冠华国际年度账目的核数师，并就其年度帐目发表了无保留审计意见。德勤亦就其中期账目发表了无保留审阅结论。 ... 考虑到冠华国际的股份买卖仍在进行，财汇局已就其年度账目和中期账目展开查讯， 并就其年度账目的审计展开调查，以厘清以下公众的提问及疑虑，因这最符合冠华国际股东及投资者的利益： 对于未记录的借贷，年度帐目和中期帐目是否以及在何种程度上严重错报；及 核数师是否按照相关的审计准则就年度账目进行了审计。 财汇局表示在必要情况下，例如保障股东或投资者的利益、释除公众疑虑及维持公众对独立核数师监管制度的信心时，将公布对上市实体的财务汇报及审计进行调查。
会财局强调持续专业进修对确保审计质素及管理人才的重要性
文章参考了相关实证研究及分析会计行业当前趋势，强调在核数师需要掌握新技能及审计行业瞬息万变的背景下，持续专业进修与审计质素之间的联系。 ... 基于持续专业进修是协助会计行业适应未来发展的关键因素，会财局列出了对核数师及事务所有关遵守持续专业进修规定的期望。于个人层面，会财局期望核数师遵守香港会计师公会制定的持续专业进修要求，抱持终身学习的心态，致力谋求专业发展所需的相关知识及技能。
财汇局欢迎联交所公布关于发行人财务报表被出具「无法表示意见」或「否定意见」之规则修订谘询总结
我们相信联交所的修订建议将促进公众利益实体（PIE）核数师与客户之间建立建设性且积极的工作关系，让核数师能针对发行人编制的财务报告，适当、公正且独立地履行法定职责。
会财局查察涉及存放于内地的审计工作底稿
根据商定机制，监督评价局协助会财局获取香港核数师存放于内地的审计工作底稿（下称「 内地审计工作底稿 」），以供在香港进行查察。 ... 这安排不仅便利了会财局查察涉及内地审计工作底稿的审计项目，也向公众利益实体核数师发出一个强烈信息，无论他们将审计工作底稿存放于任何地方，会财局都可以对相关审计项目的质素作出审查。
监管合作加强审计监管的有效性
财政部监督评价局在今天发布的 公告 中指出，一家香港注册的公众利益实体核数师开元信德会计师事务所有限公司，于 2022 年至 2023 年期间承接的 5 家在香港上市的内地企业的年报审计业务，没有遵守内地《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》（ 暂行规定 ）中的多项报备规定。 ... 本次事件凸显了会财局与财政部监督评价局在跨境监管协作的重要性及其成效，进⼀步规范跨境审计执业⾏为，以维持高审计质量，从⽽加强巿埸对公众利益实体核数师的信⼼。 会财局将继续与财政部监督评价局协同合作，加强监督及管理跨境审计业务，以确保香港会计师事务所就相关监管的合规要求，包括暂行规定及其他法规下的业务报备、定期报告规定、与内地会计师事务所的业务合作以及对审计工作底稿的保存等。 ... 为维护香港作为国际金融中心的声誉，会财局将采取迅速有效的行动，以确保公众利益实体核数师遵守专业操守标准。