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常見問題

常見問題一般註冊執業證書會計師事務所執業法團本地公眾利益實體核數師非香港公眾利益實體核數師查察調查投訴舉報調查查訊 紀律處分

會財局譴責香港立信德豪會計師事務所有限公司及其他兩位人士多次違反審計準則，處以罰款合共港幣 45.5 萬元，並發出額外持續專業進修指示

因此，會財局認為，該核數師沒有適當地進行 2018 年度審計，未能取得充分適當的審計證據以支持減值評估的合理性。 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「核數師在處理會計及審計以外的專門範疇時，往往需要專家的協助。 ... 他們須要採取嚴謹的態度，審慎評估其專家工作的充分性，以及管理層對會計估計及處理的判斷，確保財務報告不會出現重大錯報。」在決定適當的紀律處分時，會財局考慮了所有相關情況，包括失當行為的性質、嚴重性、持續時間、次數及影響，以及立信德豪過往的紀律處分記錄及受規管者在本宗個案中的合作行為。有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。 1 當時的股份代號：01386 ；現已除牌。

會財局譴責容誠（香港）會計師事務所有限公司、李偉志及陳健偉違反會財局條例下的註冊及通報規定，並處以罰款逾港幣 118 萬元

會財局考慮到容誠香港及李先生已承認其失當行為，全面接受本局的紀律處分，並與本局達成早期和解，酌情減輕對容誠香港和李先生罰款 20%。但由於先機及李先生於調查期間所作出之答辯前後矛盾，故未能給予最大程度的寬減。 紀律處分部主管梁惠珊女士補充：「本局絕不容忍任何違反會財局條例有關註冊及通報的規定。 ... 有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明。 1 執業法團及公眾利益實體核數師註冊編號 M0298。

會財局期望公眾利益實體核數師積極配合、嚴格遵守會財局條例並及時主動向局方匯報重大關鍵事件

會財局強調，期望所有會計師事務所充分及主動與局方合作，使局方能高效和有效地履行其法定職能，包括註冊、查察、調查、紀律處分及推動會計業界持續發展。對於延遲主動報告重大關鍵事件，而隨後被發現觸犯失當行為或違反會財局條例的會計師事務所或核數師，不論他們是否已被其他本地、內地或海外監管機構作出紀律處分，會財局將毫不猶豫嚴格執法，徹底追究責任。

會財局就審計缺失譴責尚譽會計師事務所有限公司及其兩位董事，並處以罰款合共港幣 60 萬元

因此，尚譽、陳女士及顏先生均沒有遵守、維持或以其他方式應用《香港審計準則》，並在其專業工作上有疏忽行為。 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「估值工作涉及專門知識，核數師可能需要委聘估值專家提供協助。然而，行使適當的專業懷疑態度乃核數師應盡之責任，而此項責任無法由其委聘之專家代為履行。」在決定適當的紀律處分時，會財局已考慮所有相關情況，包括：有關失當行為涉及多項審計缺失；該等缺失性質屬一般嚴重；失當行為僅限於單一審計項目；會財局並沒有發現任何有意、不誠實或蓄意的失當行為；以及三名受規管者均沒有紀律處分紀錄。有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明

財匯局發布 (i) 諮詢總結及 (ii) 2021年度查察報告

諮詢總結諮詢總結列出了本局就紀律處分程序及處分方針進行的諮詢所得出的結論。這是本局與持份者進行有效及全面溝通所得出的成果。 ... 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「回應者普遍同意擬議的規管原則，本局對此感到欣喜。 ... 我有信心諮詢總結將有助我們以透明及公平的方式，有效率和有成效地履行我們的紀律處分職能。」適用於公眾利益實體核數師及註冊負責人的相關紀律處分政策將於2022 年6 月24 日生效，而適用於專業人士（即會計師及執業單位）的政策將於進一步改革實施後在 2022 年10 月7 日生效。

會財局譴責陳國強及中信會計師事務所有限公司干犯會計師失當行為，並處以罰款合共港幣10萬元

根據會財局條例第 37CA(2)(b) 條，就每項會計師失當行為，最高罰款為港幣 50 萬元。會財局紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「鑑於律師帳目規則旨在保障客戶及公眾利益，專業會計師在審核律師行帳簿方面擔當重要把關角色，以確定律師帳目的合規性。 ... 本局的處分理據在決定對該等受規管者的紀律處分時 6 ，本局考慮了所有相關情況，包括：由於律師帳目規則旨在防止律師行不適當地處理委託給律師行的當事人款項，因此會計師全面審核律師行的帳簿，以確定律師帳目規則是否獲得遵從，此項工作至關重要。該等受規管者沒有制定適當程序測試律師帳目規則是否獲得遵從，會增加律師行潛在濫用當事人款項而未被發現的風險；沒有證據顯示該等受規管者的失當行為屬有意、不誠實、蓄意或魯莽；沒有證據顯示，該等受規管者的失當行為導致該律師行的當事人款項遺失或被挪用，或對第三方造成任何損失；及減輕處分的因素，即該等受規管者以往沒有被公會及會財局紀律處分的記錄。有關會財局所作的決定詳情，請參閱 紀律處分行動聲明 1 陳先生現時為香港會計師公會（公會）會員（會員編號：F02965）及執業證書持有人（執業證書編號：P03251）。

新聞公報

新聞公報會財局歡迎程序覆檢委員會 2023-24年度周年報告及新任命 2024年12月31日會財局譴責香港立信德豪會計師事務所有限公司及其他兩位人士審計工作嚴重違規，處以罰款合共港幣145.6萬元，並就紀律處分個案首次發出額外持續專業進修指示 2024年12月20日會財局舉辦區域監管論壇以重建公眾對會計及審計專業的信心 2024年12月2日會財局歡迎主席的任命 2024年11月8日會財局發布2023-24年報 2024年10月31日非公眾利益實體審計市場概況 2024年10月30日

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