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會財局就審計缺失譴責尚譽會計師事務所有限公司及其兩位董事，並處以罰款合共港幣 60 萬元

會財局就審計缺失譴責尚譽會計師事務所有限公司及其兩位董事，並處以罰款合共港幣 60 萬元 2025年11月20日會計及財務匯報局（會財局）就下列執業法團及其兩名董事於香港上市公司創業集團（控股）有限公司及其附屬公司（統稱為該集團）截至 2017 年 3 月 31 日年度的綜合財務報表的審計（ 2017 年度審計）涉及疏忽及多次違反審計準則，對其作出處分：尚譽會計師事務所有限公司（前稱匯聯會計師事務所有限公司）（註冊編號 M0472）（尚譽）；陳欣庭（陳女士），即 2017 年度審計的項目合夥人（與尚譽統稱為該核數師）；及顏興漢（顏先生），即 2017 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 會財局發現，在 2017 年度審計中，儘管 CIG 的技術資產及商譽在集團資產負債表中均屬重大資產，該核數師並未有獲取充分適當的審計證據，以支持 CIG 的技術資產於收購日的公允價值，以及其截至 2017 年 3 月 31 日商譽並無減值的結論。 ... 除該核數師工作上的缺失外，會財局亦發現顏先生沒有充分評估項目團隊所作出的重要判斷和結論，因而於項目質素監控審視方面存在缺失。例如，儘管顏先生已意識到商譽減值測試是一項關鍵審計事項，並已審閱相關的主要審計工作底稿，但他仍未能發現審計團隊過度依賴管理層的陳述，以及審計團隊的分析程序存在缺失。

會財局譴責丁何關陳會計師行及其他三位人士審計工作嚴重違規，並處以罰款合共逾港幣170萬元

會財局譴責丁何關陳會計師行及其他三位人士審計工作嚴重違規，並處以罰款合共逾港幣170萬元 2024年9月9日會計及財務匯報局（會財局）就香港上市公司御泰中彩控股有限公司（御泰中彩）（自 2020 年 8 月 20 日起清盤）截至 2013 年 12 月 31 日年度及 2014 年 12 月 31 日年度的綜合財務報表的審計（分別為 2013 年度審計和 2014 年度審計）存在嚴重缺失，涉及疏忽及多次違反審計準則，對下列公眾利益實體核數師事務所及其當時的合夥人作出處分：丁何關陳會計師行（事務所註冊編號：0631）（丁何關陳）；陳樹堅（陳先生），即該兩項審計的項目合夥人（與丁何關陳統稱為該核數師）；陳坤瑩（陳女士），即 2013 年度審計的項目質素監控審視員；及黃錦全（黃先生），即 2014 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 鑑於高質素審計是維持香港國際金融中心美譽的先決條件，若任何會計師事務所及其合夥人作出可能損害該聲譽的失當行為，會財局將毫不猶豫地向他們追究責任。」 ... 會財局亦發現，陳女士和黃先生執行的項目質素監控審視存在一般嚴重的缺失。最主要的是，根據已審閱的審計文件以及他們的已知事項，他們理應識別該核數師缺乏充分適當的審計證據，但卻未能作出此識別。

財匯局發現一家上市實體未能就兩家被投資方的權益作恰當會計處理，其核數師亦未能識別錯報

由於上述失誤，核數師對 2013 年財務報表和 2014 年財務報表發表無保留意見並不恰當。審計項目質素控制覆核人員也未能對審計項目團隊就被投資方 A 和被投資方 B 權益的會計處理方面作出的判斷，以及結論作出充分的客觀判斷。因此，項目合夥人和審計項目質素控制覆核人員未能或忽視遵守、維護或以其他方式應用《專業會計師道德守則》中有關專業能力以及謹慎態度的基本原則。本局公開報告的目的財匯局公佈採納有關上市實體的審計調查報告及財務匯報的查訊報告，以： (a) 推動受監管人士不斷提高審計和財務匯報的質素； (b) 提醒審計委員會成員考慮我們的調查結果對其服務的上市實體財務匯報及審計的影響；以及 (c) 維持公眾對獨立核數師監管制度的信心。

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資源【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！影片【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！透過這條短片，希望能帶大家深入了解審計報告如何協助你衡量財務真實性、識別重大風險、並建立投資信心，讓我們一同拆解：審計到底有什麼作用。在提供合理保證的同時，如何成為大家不可忽視的一環。更多【拉近審計】EP1 審計例行公事？拆解審計三大作用！【會財語你】EP3 財務欺詐大揭秘：JET如何成為你的武器！

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會財局譴責栢淳會計師事務所有限公司、左世康和任偉文在未有遵守註冊規定的情況下進行公眾利益實體審計項目，並處以罰款合共港幣 353,500元

根據會財局條例第 20D 、 20E 及 20V 條，註冊公眾利益實體核數師不得授權任何並非其註冊項目合夥人或其註冊項目質素監控審視員的人士，以該等身分進行任何活動。同時，任何人以項目合夥人或項目質素監控審視員的身分參與由註冊公眾利益實體核數師進行的公眾利益實體項目前，必須先成為該註冊公眾利益實體核數師之註冊項目合夥人或註冊項目質素監控審視員。左先生和任先生均非栢淳的註冊項目合夥人或註冊項目質素監控審視員。然而，在 2023 年間，栢淳作為七個公眾利益實體項目的核數師，授權左先生在其中六個審計項目中擔任項目合夥人或項目質素監控審視員，並授權任先生在一個審計項目中擔任項目質素監控審視員，而左先生及任先生亦在沒有註冊的情況下以該等身分參與了上述審計項目。 ... 紀律處分部主管梁惠珊女士表示：「針對公眾利益實體核數師項目合夥人及質素監控審視員的註冊制度及相關監管規定，是為了保障投資大眾的利益而設立的。

會財局譴責香港立信德豪會計師事務所有限公司及其他兩位人士多次違反審計準則，處以罰款合共港幣 45.5 萬元，並發出額外持續專業進修指示

會財局譴責香港立信德豪會計師事務所有限公司及其他兩位人士多次違反審計準則，處以罰款合共港幣 45.5 萬元，並發出額外持續專業進修指示 2025年8月21日會計及財務匯報局（會財局）就下列公眾利益實體核數師及兩名個人就前香港上市公司國投集團控股有限公司（清盤中）（該公司） 1 及其附屬公司（統稱該集團）於截至 2018 年 3 月 31 日年度的審計（ 2018 年度審計）多次違反審計準則，對其作出處分：香港立信德豪會計師事務所有限公司（註冊編號M0200 ）（立信德豪）；李嘉威（李先生），即 2018 年度審計的項目合夥人（與立信德豪統稱為該核數師）；及白德麟（白先生），即 2018 年度審計的項目質素監控審視員。 ... 本宗個案主要涉及在 2018 年度審計中，關於該集團銷售點及電子支付業務（該電子業務）減值評估審計工作的缺失。 ... 因此，會財局認為，該核數師沒有適當地進行 2018 年度審計，未能取得充分適當的審計證據以支持減值評估的合理性。

財匯局發布 (i) 諮詢總結及 (ii) 2021年度查察報告

報告重點包括：項目查察：整體審計質素較2020 年的查察結果按年改善： I. 32%受查察項目被評為「良好」及「需要有限度改進」（2020 年為27%）。 ... 根本原因分析讓會計師事務所發現造成審計質素缺失的根本原因，是一個有效提升審計質素的工具。根本原因分析指引旨在協助事務所執行嚴謹的根本原因分析，並制定補救計劃，以防止可能影響審計質素的事項於未來審計中再次發生。查察部署理主管劉建汝女士表示：「查察報告及根本原因分析指引有助會計師事務所針對審計質素進行積極監控及就相關問題作出即時補救。查察報告強調了構成高質素審計的因素及觀察所見的良好作業標準，並指出了所識別常見缺失的根本原因。

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