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会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士多次违反审计准则，处以罚款合共港币 45.5 万元，并发出额外持续专业进修指示
会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士多次违反审计准则，处以罚款合共港币 45.5 万元，并发出额外持续专业进修指示 2025年8月21日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）就下列公众利益实体核数师及两名个人就前香港上市公司国投集团控股有限公司（清盘中）（ 该公司 ） 1 及其附属公司（统称 该集团 ）于截至 2018 年 3 月 31 日年度的审计（ 2018 年度审计 ）多次违反审计准则，对其作出处分： 香港立信德豪会计师事务所有限公司（注册编号M0200 ）（ 立信德豪 ）； 李嘉威（ 李先生 ），即 2018 年度审计的项目合伙人（与立信德豪统称为 该核数师 ）；及 白德麟（ 白先生 ），即 2018 年度审计的项目质素监控审视员。 ... 本宗个案主要涉及在 2018 年度审计中，关于该集团销售点及电子支付业务（ 该电子业务 ）减值评估审计工作的缺失。 ... 因此，会财局认为，该核数师没有适当地进行 2018 年度审计，未能取得充分适当的审计证据以支持减值评估的合理性。
会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士审计工作严重违规，处以罚款合共港币145.6万元，并就纪律处分个案首次发出额外持续专业进修指示
会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士审计工作严重违规，处以罚款合共港币145.6万元，并就纪律处分个案首次发出额外持续专业进修指示 2024年12月20日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）就下列公众利益实体核数师及其执业董事于截至 2011 年 3 月 31 日年度至 2016 年 3 月 31 日年度的连续六年期间，就香港上市公司中国水务集团有限公司（ 该公司 ）及其附属公司（统称 该集团 ）的审计（分别为 2011 年度至 2016 年度审计 ）多次违反审计准则，对其作出处分： 香港立信德豪会计师事务所有限公司（注册编号 M0200）（ 立信德豪 ）； 卢毅恒（ 卢先生 ），即 2011年度和2012年度审计的项目合伙人；及 林鸿恩（ 林先生 ），即 2013年度至2016年度审计的项目合伙人。 ... 会财局发现，在 2011 年度至 2016 年度审计期间，受规管者在评价有关供水安排的会计处理时，没有执行适当的审计程序、取得充分适当的审计证据及作出适当的专业判断。 ... 未能识别有关会计处理的重大错报会严重影响财务报表的可靠度，削弱公众对审计质素及财务汇报的信心。」 在决定适当的纪律处分时，会财局考虑了所有相关情况，包括： 失当行为的性质、严重性、持续时间、次数及影响。
财务汇报局就中国恒大集团有关持续经营的汇报展开调查
财务汇报局就中国恒大集团有关持续经营的汇报展开调查 2021年10月15日 财务汇报局（ 财汇局 ）今天展开以下行动: (1) 就中国恒大集团（ 中国恒大 ）截至2020 年12 月31 日止年度（ 2020 年年度账目 ）；以及截至 2021 年 6 月 30 日的六个月（ 2021 年中期账目 ）的财务报表展开查讯；以及 (2) 对罗兵咸永道会计师事务所（ 罗兵咸永道 ）就2020 年年度帐目进行的审计展开调查（ 2020 年年度审计 ）。 财汇局透过监察市场活动，在中国恒大2020 年年度账目、2021 年中期账目及罗兵咸永道2020 年年度审计的核数师报告中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。 ... 基于中国恒大于2020 年12 月31 日及2021 年6 月30 日的财务状况，以及关于其流动性风险和缓解措施的披露，财汇局认为有理由作出以下行动： (1) 就中国恒大2020 年年度帐目及2021 年中期账目的持续经营评估，以及这些财务报表中有关流动性风险及采纳持续经营会计基础的披露，是否遵从适用的财务汇报准则展开查讯；及 (2) 就罗兵咸永道对2020 年年度账目持续经营评估的审计工作，以及核数师报告是否遵从适用的审计准则展开调查。 ... 本局向公众汇报的目的 财汇局展开对中国恒大2020 年年度账目和2021 年中期账目的查讯，以及对其2020 年年度账目审计的调查，旨在提出以下问题，以保障公众利益： (i) 就有关持续经营的考虑，2020 年年度账目和2021 年中期账目是否没有遵从适用财务汇报准则；以及 (ii) 2020 年年度账目的核数师报告就此事项是否没有遵从适用审计准则。
会财局谴责富睿玛泽会计师事务所有限公司及致同(香港)会计师事务所有限公司未能适时归档审计文件而存在广泛及系统性缺失，分别处以罚款港币 140 万元及 232 万元
会财局谴责富睿玛泽会计师事务所有限公司及致同(香港)会计师事务所有限公司未能适时归档审计文件而存在广泛及系统性缺失，分别处以罚款港币 140 万元及 232 万元 2026年3月3日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）分别对两间公众利益实体核数师富睿玛泽会计师事务所有限公司（前称中审众环(香港)会计师事务所有限公司） 1 （ 玛泽 ）及致同(香港)会计师事务所有限公司 2 （ 致同 ）就多番违反有关审计准则 60 天内完成档案归档的规定，以及其质素监控和质素管理制度存在缺失，对其作出处分。 ... 这些记录不仅为核数师提供所执行的工作和支持其结论的证据，同时也有助于事务所内部审视人员及外部查察员评估其审计质素。因此，审计记录对所有公司的审计，无论公众利益实体审计项目与否，均至关重要，绝非纯粹行政琐务。 ... 6 《香港质素管理准则第 1 号 — 执行财务报表审计或审阅、其他鉴证及相关服务委聘的会计师事务所质素管理》。
会财局强调管理层定立正确高层定调的重要性
会财局强调管理层定立正确高层定调的重要性 2024年6月27日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）今天发布一篇题为《 定立及巩固高层定调以实现高质素审计 》 的文章，旨在强调会计师事务所管理层在定立和巩固高层定调方面的重要性，以培养着重 道德操守、诚信及致力于审计质素的文化。 文章解释了高层定调在建立及维持道德操守、合规为本及着重质素的文化方面的重要性， 以减少会计师事务所的非法或不道德行为，从而提高审计质素并促进人才发展。 ... 确保薪酬与维护审计质素的绩效有适当地挂钩。 审计委员会应树立正确的高层定调： 甄选及重新委任核数师时优先考虑审计质素。
报告
报告 政策及管治 提醒公众利益实体核数师就承担公众利益实体项目作好准备（仅英文版本） 审计 质素管理制度 2024年6月28日 政策及管治 定立及巩固高层定调以实现高质素审计（仅英文版本） 审计 企业管治 质素管理制度 2024年6月27日 政策及管治 香港审计质素与气候综合审计圆桌讨论 审计 更换核数师 企业管治 财务报告 可持续核证 2024年6月13日 政策及管治 编备完整审计记录的重要性(仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年5月29日 政策及管治 香港公众利益实体审计市场分析报告(仅英文版本) 审计 企业管治 财务报告 质素管理制度 科技 2024年3月27日 政策及管治 持续专业进修是提升香港审计质素的关键 (仅英文版本) 审计 2024年1月8日 查察 审计焦点：2023年度审计提醒 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2023年12月22日 查察 查察洞见 审计 质素管理制度 2023年11月30日 监督 2023年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2023年11月20日 政策及管治 会财局处理核数师变更引起的疑虑 审计 更换核数师 2023年9月28日 调查 2023年年度调查报告 审计 财务报告 2023年9月4日 查察 审计焦点：高质素审计之关键 - 有效计划 (仅英文版本) 审计 企业管治 2023年7月31日
报告
报告 查察 检测点 - 核数师就持牌法团报告之提示 审计 2025年3月28日 政策及管治 香港可持续汇报及核证市场准备情况（仅英文版本） 企业管治 可持续核证 2025年1月27日 查察 检测点 - 了解审计客户的IT环境 审计 科技 2025年1月24日 查察 查察洞见 – 根本原因分析及补救措施：采取行动以提升质素 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年12月1日 查察 香港非公众利益实体审计市场概况 (仅英文版本) 审计 质素管理制度 2024年10月30日 政策及管治 经济现况对香港上市公司审计的影响 审计 更换核数师 企业管治 可持续核证 2024年10月21日 查察 审计焦点：2024年年终审计 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2024年10月9日 政策及管治 维护核数师独立性：向审计客户采购时相关的考虑 (仅英文版本) 审计 企业管治 质素管理制度 2024年10月4日 监督 2024年度对香港会计师公会执行指明职能的监督报告 审计 财务报告 2024年9月16日 调查 2024年年度调查报告 审计 财务报告 2024年8月28日 查察 2023年度查察报告 审计 企业管治 质素管理制度 2024年7月11日 查察 因延迟公布初步年度业绩而停牌的上市实体分析 (仅英文版本) 审计 更换核数师 企业管治 质素管理制度 2024年7月5日
会财局强调透明度报告在促进信任与市场信心方面的价值
彰显对坚守审计质素的承诺及措施 高质素审计是会计师事务所长期坚守专业，并在人才、原则与流程方面持续投资所得的成果。 然而，这些措施未必经常为审计委员会及投资者所察觉，或会导致核数师在决定委任或续任时，过度侧重于审计费用，而非基于对事务所审计质素的充分掌握。 ... 透过披露相关措施，审计合伙人及员工能更清晰了解审计质素期望的订立过程与落实方式。