找到 216 个结果，显示第 145 - 152 个
会财局2025年区域监管论坛
Channa Wijesinghe 先生则强调了高层定调的重要性，认为鼓励发声、倾听与学习的文化是良好管治的一环。此外，小组成员亦讨论了核数师轮换制度。麦润田教授指出，虽然该制度是维护核数师独立性的手段，但手段较为单一，必须辅以其他措施才能有效提升信任与审计质素。 ... 黄天佑博士强调，高品质的审计源于核数师的「内在动力」——即必须对这份专业抱有诚挚的热爱，而非单纯受金钱回报等外部因素驱动。 ... Helen Brand 女士肯定 AI 改变了核数师的工作「模式」，但并未改变其工作「价值」与「目的」，并呼吁业界应保持以人为本、持续学习。
财汇局与联交所加强合作
财汇局与联交所加强合作 2021年6月8日 财务汇报局 (财汇局) 与香港交易及结算所有限公司的全资附属公司香港联合交易所有限公司 (联交所) 今天签署了 新的谅解备忘录(备忘录 )，进一步加强双方合作，以确保上市实体的财务汇报及其核数师的质素。 新的谅解备忘录取代2007 年签署的谅解备忘录，旨在促进财汇局与联交所根据《财务汇报局条例》就公众利益实体核数师的监管，以及上市实体遵从财务汇报监管规定方面，更有效合作。
会财局谴责富睿玛泽会计师事务所有限公司及致同(香港)会计师事务所有限公司未能适时归档审计文件而存在广泛及系统性缺失，分别处以罚款港币 140 万元及 232 万元
会财局： 公开谴责玛泽及致同； 对玛泽处以罚款港币 1,400,000 元及命令玛泽缴付会财局的调查费用及开支；及 对致同处以罚款港币 2,320,000 元及命令致同缴付会财局的调查费用及开支。 审计记录是核数师证明其遵守审计准则的主要方式。妥善及完整的记录在提升审计质素及降低违反准则的风险方面发挥双重作用。这些记录不仅为核数师提供所执行的工作和支持其结论的证据，同时也有助于事务所内部审视人员及外部查察员评估其审计质素。 ... 调查部主管郑铭驹先生及纪律处分部主管梁惠珊女士表示：「这些案件性质严重，令人深切关注。适时归档审计记录是核数师的基本责任，亦是审计质素的重要组成部分。事务所必须建立并维持健全的质量管理和监控制度，并配备足够且适当的资源，以确保全面遵守审计准则，否则将严重损害事务所的公信力，并削弱公众对业界的信心。
会财局首次就多个执业单位未能遵守打击洗钱指引的规定作出处分，并处以罚款合共港币 290,000 元
在决定适当的纪律处分时，会财局已考虑所有相关情况，包括不合规情况的性质及程度、栢淳作为公众利益实体核数师的角色，以及失当行为的频率、持续时间及影响均属较低。 ... 在决定适当的纪律处分时，会财局已考虑所有相关情况，包括不合规情况的性质及程度， 以及违规的频率、持续时间及影响，并考虑到以王先生及何先生以独营执业者身份经营， 其执业单位的营运规模远较公众利益实体核数师为小。会财局亦考虑受规管者的合作态度 并全面承认其失当行为，减轻了对他们的原定罚款。 ... 1 栢淳为会财局注册的执业法团及公众利益实体核数师（编号: M0607）。在相关时期，栢淳以其前称「上会栢诚会计师事务所有限公司」注册。
会财局谴责德勤及其两名项目合伙人就两间前香港上市公司的审计存在多项缺失，并处以罚款逾港币 190万元
会财局谴责德勤及其两名项目合伙人就两间前香港上市公司的审计存在多项缺失，并处以罚款逾港币 190万元 2025年8月28日 会计及财务汇报局（ 会财局 ）就两间前香港上市公司的审计存在多项与收入确认相关的审计缺失及其他违规行为，对下列公众利益实体核数师及其两名合伙人作出以下处分： 德勤．关黄陈方会计师行（ 德勤 ），即负责编制天合化工集团有限公司 1 及其附属公司（ 天合集团 ）载于公司首次公开招股（ 首次公开招股 ）的招股説明书内截至 2011 年、2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度会计师报告的申报会计师，以及桑德国际有限公司 2 及其附属公司（ 桑德国际集团 ）截至 2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度的核数师； 王天泽（ 王先生 ），即天合集团 2011 年度、2012 年度及 2013 年度审计的项目合伙人；及 麦志龙（ 麦先生 ），即桑德国际集团 2012 年度及 2013 年度审计的项目合伙人。 ... 德勤和麦先生审计了桑德国际集团 2012 年及 2013 年财政年度的财务资料。该核数师已识别出 2012 年度和 2013 年度审计中，有关收入及银行结余方面均有重大错报风险。 ... 外部确认函证必须由被询证方直接回复核数师，以确保其作为审计证据的可靠性。会财局强调核数师在进行与收入及外部确认函证方面的审计程序时，需抱持专业怀疑态度。」
会财局强调透明度报告在促进信任与市场信心方面的价值
文章阐明，披露相关且具意义的资讯如何有助审计委员会及投资者对委任核数师作出明智决策，同时推动业界建立具备卓越表现的审计团队。 ... 然而，这些措施未必经常为审计委员会及投资者所察觉，或会导致核数师在决定委任或续任时，过度侧重于审计费用，而非基于对事务所审计质素的充分掌握。 ... 会计师事务所能透过坚守质素与透明度促进香港资本市场的健康发展。我鼓励注册公众利益实体核数师积极发布透明度报告，此举措将彰显业界共同维护市场诚信、强化投资者信心，以及巩固香港作为国际金融中心领导地位的集体决心。」
完成的查讯及调查
就上述会计事宜，财务汇报局亦于2018年11月8日及2020年2月4日分别就两家核数师对相关财务报表所进行的审计，采纳了两份调查报告。 ... 审计不当行为 就上述事项所进行的调查发现: 负责审计2012 年度财务报表的核数师没有遵照以下 Hong Kong Standard on Auditing ( HKSA )的规定: HKSA 200 (Clarified) Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with Hong Kong Standards on Auditing ( HKSA 200 ); HKSA 230 (Clarified) Audit Documentation ( HKSA 230 ); HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence ( HKSA 500 ); HKSA 540 (Clarified) Auditing Accounting Estimates, Including Fair Value Accounting Estimates, and Related Disclosures ( HKSA 540 ); 及 HKSA 560 (Clarified) Subsequent Events 。 负责审计2013年度财务报表的核数师及审计项目合伙人没有遵照以下 HKSA的规定: HKSA 200; HKSA 230; HKSA 260 (Clarified) Communication with Those Charged with Governance ; HKSA 450 (Clarified) Evaluation of Misstatements Identified during the Audit ; HKSA 500; HKSA 510 (Clarified) Initial Audit Engagements – Opening Balances ; 及 HKSA 540 负责审计2013年度财务报表的审计质量控制复核人员没有遵照HKSA 220 (Clarified) Quality Control for an Audit of Financial Statements 的规定，进行客观的审计项目质量控制复核。
会财局发布《查察洞见》及有关非公众利益实体执业单位查察的解说短片以推动审计质素持续改善
《查察洞见》 《洞见》就本局 2023 年迄今为止的查察工作提供详尽及适时的观察结果，为核数师提供宝贵洞见，应有助他们于学习和改进其质素管理制度以及审计的关键范畴时，实现高质素审计。 ... 我们相信，一个重视诚信和追求质素的文化，配合审计科技的应用，将有利提升审计工作的质素，并能吸引和挽留专业人才。」 赖女士强调：「本局敦促核数师仔细阅读《洞见》，并采取建议的行动来解决已识别的缺失和相关问题，必可获益良多。 ... 同时，我们将继续坚持风险为本的原则，对查察结果欠佳的公众利益实体核数师展开特别查察，以维护审计质素，以达至有效地保障公众利益。」