搜寻 | 会计及財務匯報局

会财局谴责栢淳会计师事务所有限公司、左世康和任伟文在未有遵守注册规定的情况下进行公众利益实体审计项目，并处以罚款合共港币 353,500元

会财局谴责栢淳会计师事务所有限公司、左世康和任伟文在未有遵守注册规定的情况下进行公众利益实体审计项目，并处以罚款合共港币 353,500元 2025年9月11日会计及财务汇报局（会财局）就公众利益实体核数师栢淳会计师事务所有限公司 1 （栢淳）、左世康 2 （左先生）及任伟文 3 （任先生）于 2023 年在未有遵守注册规定的情况下进行多个公众利益实体审计项目，违反《会计及财务汇报局条例》（第 588 章）（会财局条例）第 20D 、 20E 及 20V 条，作出以下处分：公开谴责栢淳、左先生及任先生（统称受规管者）；罚款合共港币 353,500 元，包括对栢淳处以罚款港币 210,000 元、对左先生处以罚款港币 105,000 元及对任先生处以罚款港币 38,500 元；及命令左先生和任先生缴付会财局的调查费用及开支。 ... 然而，在 2023 年间，栢淳作为七个公众利益实体项目的核数师，授权左先生在其中六个审计项目中担任项目合伙人或项目质素监控审视员，并授权任先生在一个审计项目中担任项目质素监控审视员，而左先生及任先生亦在没有注册的情况下以该等身分参与了上述审计项目。 ... 此等规定确保公众利益实体项目由合资格人士负责，并令其审计工作受会财局监管。若未经注册而担任这些关键角色，不但违反法律的根本精神，更会削弱相关保障机制，属严重失当行为，是完全不可接受的。」

会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士多次违反审计准则，处以罚款合共港币 45.5 万元，并发出额外持续专业进修指示

会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士多次违反审计准则，处以罚款合共港币 45.5 万元，并发出额外持续专业进修指示 2025年8月21日会计及财务汇报局（会财局）就下列公众利益实体核数师及两名个人就前香港上市公司国投集团控股有限公司（清盘中）（该公司） 1 及其附属公司（统称该集团）于截至 2018 年 3 月 31 日年度的审计（ 2018 年度审计）多次违反审计准则，对其作出处分：香港立信德豪会计师事务所有限公司（注册编号M0200 ）（立信德豪）；李嘉威（李先生），即 2018 年度审计的项目合伙人（与立信德豪统称为该核数师）；及白德麟（白先生），即 2018 年度审计的项目质素监控审视员。 ... 本宗个案主要涉及在 2018 年度审计中，关于该集团销售点及电子支付业务（该电子业务）减值评估审计工作的缺失。 ... 因此，会财局认为，该核数师没有适当地进行 2018 年度审计，未能取得充分适当的审计证据以支持减值评估的合理性。

财汇局发现核数师未能适当处理已识别的错报，并在确定整体重要性时未有适当运用专业判断

根据经修订的财务汇报局条例的过渡性条文，由于相关审计已于 2019 年 10 月 1 日前完成，财汇局已将该调查报告转介香港会计师公会，以决定是否需要采取任何纪律处分。 ... HKSA 220 Quality Control for an Audit of Financial Statements 说明项目质素监控审视员应就项目团队作出的重大判断，以及在编制审计报告时作出的结论，进行客观评估。 HKSA 260 Communication with Those Charged with Governance 说明核数师在审计财务报表时与管治层沟通的责任。 ... 本局公开报告的目的财汇局公布采纳有关上市实体的审计调查报告及财务汇报的查讯报告，以： (a) 推动受监管人士不断提高审计和财务汇报的质素； (b) 提醒审计委员会成员考虑我们的调查结果对其服务的上市实体财务汇报及审计的影响；以及 (c) 维持公众对独立核数师监管制度的信心。

财汇局总结一家上市实体没有确认股本权益的减值亏损，以及其核数师未能识别错报

根据经修订的财务汇报局条例的过渡性条文，由于相关审计于 2019 年 10 月 1 日前完成，调查报告已转介至香港会计师公会，以确定是否需要采取纪律处分。 ... 上市实体亦没有根据 HKAS 1 及 HKAS 7（见下文）的规定，在 2016 年财务报表中披露其确定是否存在客观证据时所作的判断。核数师在审计质素方面的缺失核数师未能识别上述重大错报，因此发出不适当的无保留审计意见。 ... 本局公开报告的目的财汇局公布采纳有关上市实体的审计调查报告及财务汇报的查讯报告，以: 推动受监管人士不断提高审计和财务汇报的质素; 提醒审计委员会成员考虑我们的调查结果对其服务的上市实体财务汇报及审计的影响，以及维持公众对独立核数师监管制度的信心。

会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士审计工作严重违规，处以罚款合共港币145.6万元，并就纪律处分个案首次发出额外持续专业进修指示

会财局谴责香港立信德豪会计师事务所有限公司及其他两位人士审计工作严重违规，处以罚款合共港币145.6万元，并就纪律处分个案首次发出额外持续专业进修指示 2024年12月20日会计及财务汇报局（会财局）就下列公众利益实体核数师及其执业董事于截至 2011 年 3 月 31 日年度至 2016 年 3 月 31 日年度的连续六年期间，就香港上市公司中国水务集团有限公司（该公司）及其附属公司（统称该集团）的审计（分别为 2011 年度至 2016 年度审计）多次违反审计准则，对其作出处分：香港立信德豪会计师事务所有限公司（注册编号 M0200）（立信德豪）；卢毅恒（卢先生），即 2011年度和2012年度审计的项目合伙人；及林鸿恩（林先生），即 2013年度至2016年度审计的项目合伙人。 ... 会财局发现，在 2011 年度至 2016 年度审计期间，受规管者在评价有关供水安排的会计处理时，没有执行适当的审计程序、取得充分适当的审计证据及作出适当的专业判断。 ... 因此，受规管者在相关审计年度期间多次严重违反审计准则，干犯会计师失当行为。

财务汇报局就中国恒大集团有关持续经营的汇报展开调查

财务汇报局就中国恒大集团有关持续经营的汇报展开调查 2021年10月15日财务汇报局（财汇局）今天展开以下行动: (1) 就中国恒大集团（中国恒大）截至2020 年12 月31 日止年度（ 2020 年年度账目）；以及截至 2021 年 6 月 30 日的六个月（ 2021 年中期账目）的财务报表展开查讯；以及 (2) 对罗兵咸永道会计师事务所（罗兵咸永道）就2020 年年度帐目进行的审计展开调查（ 2020 年年度审计）。财汇局透过监察市场活动，在中国恒大2020 年年度账目、2021 年中期账目及罗兵咸永道2020 年年度审计的核数师报告中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。 ... 基于中国恒大于2020 年12 月31 日及2021 年6 月30 日的财务状况，以及关于其流动性风险和缓解措施的披露，财汇局认为有理由作出以下行动： (1) 就中国恒大2020 年年度帐目及2021 年中期账目的持续经营评估，以及这些财务报表中有关流动性风险及采纳持续经营会计基础的披露，是否遵从适用的财务汇报准则展开查讯；及 (2) 就罗兵咸永道对2020 年年度账目持续经营评估的审计工作，以及核数师报告是否遵从适用的审计准则展开调查。 ... 本局向公众汇报的目的财汇局展开对中国恒大2020 年年度账目和2021 年中期账目的查讯，以及对其2020 年年度账目审计的调查，旨在提出以下问题，以保障公众利益： (i) 就有关持续经营的考虑，2020 年年度账目和2021 年中期账目是否没有遵从适用财务汇报准则；以及 (ii) 2020 年年度账目的核数师报告就此事项是否没有遵从适用审计准则。

会财局谴责富睿玛泽会计师事务所有限公司及致同(香港)会计师事务所有限公司未能适时归档审计文件而存在广泛及系统性缺失，分别处以罚款港币 140 万元及 232 万元

会财局：公开谴责玛泽及致同；对玛泽处以罚款港币 1,400,000 元及命令玛泽缴付会财局的调查费用及开支；及对致同处以罚款港币 2,320,000 元及命令致同缴付会财局的调查费用及开支。审计记录是核数师证明其遵守审计准则的主要方式。妥善及完整的记录在提升审计质素及降低违反准则的风险方面发挥双重作用。这些记录不仅为核数师提供所执行的工作和支持其结论的证据，同时也有助于事务所内部审视人员及外部查察员评估其审计质素。因此，审计记录对所有公司的审计，无论公众利益实体审计项目与否，均至关重要，绝非纯粹行政琐务。适时归档审计记录至为关键，有助确保审计记录在归档后不会被不当修改或篡改，从而维护审计记录的完整性。

财汇局发现核数师未能获得充分适当的证据来评估因收购产生的商誉计量和减值估算

根据经修订的财务汇报局条例的过渡性条文，由于相关审计已于 2019 年 10 月 1 日前完成，财汇局已将该调查报告转介香港会计师公会，以决定是否需要采取任何纪律处分。 ... 本局公开报告的目的财汇局公布采纳有关上市实体的审计调查报告及财务汇报的查讯报告，以： (a) 推动受监管人士不断提高审计和财务汇报的质素； (b) 提醒审计委员会成员考虑我们的调查结果对其服务的上市实体财务汇报及审计的影响；以及 (c) 维持公众对独立核数师监管制度的信心。 ... HKSA 500 (Clarified) Audit Evidence 解释了财务报表的审计中，审计证据如何组成，并阐述了核数师在设计和执行审计程序的责任，以获取充分适当的审计证据，从而作出合理结论，形成核数师意见。

搜寻

全站搜寻